ФінансыБанкі

Рэзервы банкаў і іх фарміраванне. Абавязковыя рэзервы банка і іх норма

З з'яўленнем ЦБ і развіццём сістэмы фінансавага рэгулявання на дзяржаўным узроўні былі створаны рэзервы камерцыйных банкаў, а таксама крэдытных арганізацый. За іх кошт кантралюецца велічыня рэшткаў на адпаведных (запасных) рахунках небудзь умовы іх папаўнення. Разгледзім далей, што сабой уяўляюць абавязковыя рэзервы банка.

Агульныя звесткі

Рэзервы банкаў забяспечваюць наяўнасць грашовых сродкаў для бесперабойнага выканання плацежных абавязацельстваў, якія тычацца вяртання укладчыкам дэпазітаў і правядзення разлікаў з іншымі фінансавымі структурамі. Іншымі словамі, яны выступаюць у якасці гарантыі. Рэзервы павінны захоўвацца ў наяўнай грашовай форме як ўклады ў Цэнтральным банку альбо ў выглядзе каштоўных папер для забеспячэння абавязацельстваў.

патрабаванні

Сёння практычна ва ўсіх дзяржавах з рынкавай эканомікай ўводзіцца норма абавязковых рэзерваў банка. Эфектыўнасць дадзенага інструмента фінансава-крэдытнага рэгулявання пацверджана і фундаментальнымі даследаваннямі, і сусветнай практыкай. У РФ мінімальныя патрабаванні выступаюць таксама ў якасці крыніцы пагашэння абавязацельстваў перад крэдыторамі і фундатарамі ў выпадку адклікання ліцэнзіі ў арганізацыі на ажыццяўленне аперацый. На практыцы вяртанне сродкаў, якія складаюць рэзерв Цэнтральнага банка, выразна рэгламентуецца. Мінімальныя патрабаванні, галоўным чынам, выкарыстоўваюцца ў рамках фінансава-крэдытнага рэгулявання пры вырашэнні праблем доўгатэрміновага характару па стабілізацыі абароту грошай і ў барацьбе з інфляцыяй. Гэты інструмент выступае ў якасці абмежавальніка тэмпаў росту наяўнай масы і рэгулявання попыту на рэзервы банкаў. Яго канкрэтнае прызначэнне прыводзіцца ў Палажэнні №342. У адпаведнасці з вызначэннем, прыведзеным у гэтым акце, прымяненне дадзенай прылады забяспечвае рэгуляванне агульнай ліквіднасці банкаўскай структуры РФ. Кантроль наяўных мас ажыццяўляецца за кошт памяншэння грашовага мультыплікатара.

Асноўная мэта

У практыцы дзейнасці фінансавых арганізацый заўсёды існуе рызыка незапланаваных страт. Ні адно ўстанова не застрахавана ад іх на 100%. У сувязі з гэтым, у ходзе функцыянавання і ў працэсе рэгулявання рызык кожнаму фінансаваму інстытуту неабходна забяспечыць фарміраванне рэзерваў банка. Для гарантавання сваёй надзейнасці арганізацыя абавязана ствараць розныя фонды, сродкі з якіх будуць накіраваны на пакрыццё верагодных страт. Парадак, у адпаведнасці з якім ажыццяўляецца фарміраванне і наступнае іх выкарыстанне, у большасці выпадкаў устанаўліваецца заканадаўчымі актамі і ЦБ. Велічыня адлічэнняў з прыбытку да абкладання рэгламентуецца ФЗ аб падатках. Мінімальная сума рэзерваў банкаў усталёўваецца ЦБ. Як паказвае практыка, выкарыстанне "запасу" дарэчы пры наяўнасці аб'ектыўнай неабходнасці скараціць грашовую масу ў звароце (прыпыніць ці кантраляваць рост) для недапушчэння "перагрэву" эканомікі, калі для дасягнення гэтай мэты будзе выкарыстоўвацца абмежаванне крэдытных магчымасцяў фінансавых устаноў праз адабранне ў іх пэўнай долі прыцягнутых сродкаў (альбо павелічэння гэтай часткі). З гэтага вынікае, што рэзерв Банка Расіі - сродкі фінансавых арганізацый, акумулююцца ў якасці бестэрміновых укладаў, якія павінны быць выключаны з любога абароту.

класіфікацыя

Рэзервы банкаў, у цэлым, маюць адно прызначэнне - кампенсаваць верагодныя выдаткі або страты ў выпадку неабходнасці. Аднак яны падзяляюцца на віды. Так, абавязковы рэзерв ўяўляе сабой інструмент, з дапамогай якога рэгулюецца агульная ліквіднасць сістэмы. Ён выкарыстоўваецца ЦБ для забеспячэння кантролю сродкаў шляхам памяншэння грашовага назапашвання ў камерцыйных банках. Гэты механізм абмяжоўвае крэдытныя магчымасці фінансавых кампаній і падтрымлівае на пэўным узроўні грашовую масу ў звароце. Па сваёй сутнасці, абавязковыя рэзервы - гэта сродкі, якія камерцыйныя банкі павінны захоўваць у ЦБ. Яны выступаюць як гарантыйны фінансавы фонд, які забяспечвае надзейнасць пры выкананні абавязацельстваў перад сваімі кліентамі. Такія рэзервы банкаў ствараюцца не столькі ў інтарэсах самой арганізацыі. Яны выступаюць як інструмент дзяржаўнай грашова-крэдытнай палітыкі. З'яўляючыся высокаліквіднымі, гэтыя актывы не могуць выкарыстоўвацца фінансавымі ўстановамі ў поўнай меры пры з'яўленні неспрыяльных абставінаў. Да прыкладу, калі ў установе пачаўся адток сродкаў ўкладчыкаў, то рэзерв можа выкарыстоўвацца выключна ў рамках ўстаноўлены нарматыў.

фонд

Ён прадстаўлены ў якасці часткі ўласнага капіталу, адукаванай штогадовымі адлічэннямі з прыбытку. Фонд рэзерву неабходны для пакрыцця страт, якія ўзнікаюць у працэсе дзейнасці фінансавай арганізацыі. Ён таксама ствараецца для павелічэння статутнага капіталу. Нарматыў адлічэнняў вызначаецца на агульным сходзе акцыянераў. Велічыня можа быць любы ў межах устаноўленага памеру статутнага капіталу. Фінансавае прадпрыемства мае права адлічваць сродкі ў рэзервовы фонд толькі тады, калі ёсць прыбытак. Яго папаўненне, такім чынам, ажыццяўляецца за кошт прыросту чыстага актыву. У фондзе назапашваюцца сродкі, атрыманыя фінансавым інстытутам у ходзе сваёй дзейнасці. Ажыццяўляючы пералічэння ад прыбытку ў фонд, банкаўская арганізацыя прадугледжвае выкарыстанне долі сваіх актываў выключна ў пэўных напрамках. У якасці асноўнага з іх выступае пакрыццё стратаў.

Рэзервы банкаў на верагодныя страты па пазыках

Іх стварэнне абумоўліваецца крэдытнымі рызыкамі, якія могуць паўстаць у працэсе дзейнасці. Такія рэзервы дазваляюць прадухіліць ваганне прыбытку пры спісанні страт па пазыках. Такім чынам, ажыццяўляецца ўздзеянне на памер капіталу. Фарміраванне такіх рэзерваў адбываецца з адлічэнняў, якія адносяць на расходы па кожнай пазыку. Гэтыя сродкі выкарыстоўваюцца толькі пры пакрыцці непагашанай запазычанасці па асноўным абавязацельству. За кошт дадзеных рэзерваў ажыццяўляецца спісанне страт па пазыках, немагчымым для спагнання. Пры недахопе сродкаў запазычанасць, прызнаная нерэальнай альбо безнадзейнай, ўключаецца ў страты справаздачнага перыяду. За кошт гэтага памяншаецца падаткаабкладаемая база фінансавага інстытута.

Сродкі пад абясцэненне папер

Штомесяц у апошні працоўны дзень ажыццяўляецца пераацэнка укладанняў у акцыі па рынкавай кошту. Пад апошняй варта разумець сярэднеўзважаную цану адной паперы па здзелках, якія здзейсненыя на працягу апошняга дня на біржы або з дапамогай арганізатара таргоў. У шэрагу выпадкаў у якасці рынкавай можа прымацца фактычная кошт пакупкі каштоўнай паперы на апошнюю рабочую дату, паменшаная ўдвая. Калі яна будзе ніжэй балансавага кошту, то фінансавая арганізацыя павінна стварыць рэзерв пад абясцэненне. Яго велічыня не павiнна быць больш за 50% ад паказанай кошту. Фарміраванне ажыццяўляецца ў апошнюю рабочую дату таго месяца, у якім была набытая каштоўная папера. Яе спісанне ажыццяўляецца адначасова з выбыццём акцыі. Стварэнне дадзеных рэзерваў, як вышэй было сказана, ажыццяўляецца асобна па кожнай паперы, па-за залежнасці ад павелічэння або захавання іх агульнай кошту.

Спецыфіка запасу пад абясцэненне

Пры пераацэнцы укладанняў ўзнікае неабходнасць фарміравання рэзерваў. Аднак пры гэтым балансавы кошт папер застаецца нязменнай. У гэтай сувязі дадзеныя сродкі, хутчэй, лiчацца не столькі рэзервам, колькі выступаюць у якасці карэкціроўкі кошту акцыі для ўліку. Па заканчэнні справаздачнага месяца крэдытныя ўстановы павінны пераацаніць створаныя раней запасы пад абясцэненне укладанняў з улікам рыначнай кошту і колькасці папер.

над іншымі відамі

Акрамя пералічаных, існуюць і іншыя рэзервы банкаў. Яны аб'яднаны ў групу верагодных страт па астатніх актываў. Да іх, у прыватнасці, адносяць рэзервы:

  • Пад балансавыя актывы з рызыкай страт.
  • Па шэрагу інструментаў, адлюстраваных па внебалансовым рахунках бухуліку.
  • Па тэрміновых здзелках.
  • Пад іншыя страты.

класіфікацыя страт

Пад магчымымі стратамі фінансавай арганізацыі, якія абумаўляюць фарміраванне рэзерваў, варта разумець гіпатэтычныя рызыкі ў маючых адбыцца перыядах, звязаныя з узнікненнем наступных абставінаў:

  1. Павелічэнне аб'ёму выдаткаў або абавязацельстваў у параўнанні з адлюстраванымі раней ў бухуліку.
  2. Памяншэнне кошту актываў крэдытнай кампаніі.
  3. Невыкананне абавязацельстваў, прынятых контрагентамі фінансавага інстытута па дасканалым аперацыях (заключаных здзелках) альбо ў сувязі з невыкананнем абяцанні суб'ектаў, належнае пагашэнне запазычанасці якога забяспечваецца якая абслугоўвае банкаўскай арганізацыяй.

З прыведзеных вышэй банкаўскіх рэзерваў найбольш эфектыўным лічыцца толькі фонд. Гэта абумоўлена тым, што за кошт сродкаў, яго ўтвараюць, фінансавы інстытут можа кантраляваць свае выдаткі. Усе іншыя банкаўскія рэзервы не лічацца такімі эфектыўнымі. Гэта тлумачыцца тым, што павелічэнне іх памеру не будзе спрыяць узмацненню здольнасці арганізацыі супрацьстаяць ўзнікаюць неспрыяльным абставінам.

Золатавалютныя рэзервы банка

Яны ўяўляюць сабой фінансавыя актывы, якія адрозніваюцца высокай ліквіднасцю. Золатавалютныя рэзервы знаходзяцца ў падпарадкаванні ЦБ і Мінфіна. У іх склад ўключаецца:

  1. Манетарнае золата.
  2. Спецправа запазычанні.
  3. Рэзервовая пазіцыя ў Сусветным ВФ.
  4. Замежная валюта.

Кошт гэтых запасаў прыводзіцца на справаздачную дату ў пераліку на амерыканскі долар.

прызначэнне

Золатавалютныя рэзервы выступаюць у якасці фінансавага запасу, за кошт якога пры неабходнасці могуць вырабляцца выплаты дзяржаўнай запазычанасці або выконвацца бюджэтныя выдаткі. Іх наяўнасць, акрамя гэтага, дазваляе Цэнтрабанку ажыццяўляць кантроль над дынамікай курсу рубля пасродкам інтэрвенцый на валютных рынках. Памер гэтага запасу павінен у значнай ступені перакрываць аб'ём масы грошай, якая знаходзіцца ў звароце, забяспечваць як прыватныя, так і суверэнныя плацяжы па знешняй запазычанасці і гарантаваць 3-х-месячны імпарт. У выпадку дасягнення такой велічыні золатавалютных рэзерваў ЦБ атрымлівае магчымасць ажыццяўляць эфектыўнае кантраляванне руху курсу рубля і працэнтных ставак.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 be.birmiss.com. Theme powered by WordPress.