Прыходныя і расходныя касавыя ордэра: парадак афармлення, правілы запаўнення і ўзор

выступают в качестве первичных документов. Прыходныя і расходныя касавыя ордэра выступаюць у якасці першасных дакументаў. Яны пацвярджаюць фінансавыя аперацыі, звязаныя з выдачай і прыёмам грашовых сродкаў. производится по определенным правилам. Афармленне прыходных і расходных касавых ордэраў вырабляецца па пэўных правілах. Разгледзім асноўныя прадпісанні.

Расходны і прыходны касавы ордэр: бланк

Пры атрыманні наяўнасці операционист ўносіць адпаведныя звесткі ў форму КО-1, а пры выдачы - ДА-2. осуществляется так, чтобы специалисты, проверяющие документы, смогли четко понять их содержание. Запаўненне прыходных і расходных касавых ордэраў ажыццяўляецца так, каб спецыялісты, правяраючыя дакументы, змаглі выразна зразумець іх змест. У паперы уносяцца ўсе абавязковыя рэквізіты. вписывается основание, по которым они составляются. У прыходныя і расходныя касавыя ордэра ўпісваецца падстава, па якіх яны складаюцца. У іх таксама прыводзіцца пералiк прыкладаемых (суправаджальных) дакументаў.

нюансы

подписываются ответственным сотрудником непосредственно после совершения соответствующей операции. Прыходныя і расходныя касавыя ордэра падпісваюцца адказным супрацоўнікам непасрэдна пасля здзяйснення адпаведнай аперацыі. Дакументы, прыкладзеныя да іх, павінны быць пагашаны штампам альбо адзнакай "Аплочана". Пры гэтым у абавязковым парадку прастаўляецца дата каб пазбегнуць паўторнага выкарыстання папер. не допускается вносить никаких исправлений, даже если они оговорены. Згодна з дзеючым правілах у прыходныя і расходныя касавыя ордэра не дапускаецца ўносіць ніякіх выпраўленняў, нават калі яны абумоўленыя.

Форма КО-1

Запаўняць прыходны ордэр трэба ў адным экзэмпляры. Форма складаецца з 2 частак. Першы - непасрэдна прыходны ордэр, а другі - адрыўны лісток - квітанцыя. Апошняя выдаецца асобе, ўнесла сродкі. У радку "Падстава" паказваецца ўтрыманне выкананай аперацыі. Да прыкладу, гэта можа быць "аплата рахункі № 321 ад 2017/02/01 г.". У полі "У тым ліку" прыводзіцца велічыня ПДВ. Сума паказваецца лічбамі. Калі падатак не прадугледжаны, то варта напісаць "Без ПДВ". У полі "Дадатак" пералічваюцца дакументы, якімі суправаджаецца ордэр. Карэспандуе рахункаў ставіцца ў залежнасці ад крыніцы сродкаў. Код падраздзялення паказваюць операционисты адасобленых структурных аддзяленняў прадпрыемства. Вочка "Дэбет" павінна ўтрымліваць кошт касы ў адпаведнасці з планам. Нумарацыя дакументаў скразная, усталёўваецца на адзін год. У форме не павінна прысутнічаць нумароў, запісаных ня па парадку, або задвоенных кодаў. Абавязковым рэквізітам лічыцца ОКПО. Звесткі паказваюцца ў адпаведнасці з даведкай, выдадзенай органам дзяржстатыстыкі. Назва арганізацыі паказваецца ў тым жа выглядзе, у якім яно прысутнічае ва ўстаноўчай дакументацыі. Калі на прадпрыемстве зацверджаны коды аналітыкі, ў ордэры неабходна іх пазначыць. На дакуменце прысутнічае вочка "мэтавае прызначэнне". Яна запаўняецца толькі некамерцыйнымі прадпрыемствамі з адпаведным фінансаваннем.

асаблівасці запэўніванні

Прыходны ордэр візуецца у бухгалтэрыі. Калі упаўнаважаныя на візавання дакумента спецыялісты адсутнічаюць, то гэта робіць кіраўнік прадпрыемства. Дырэктар арганізацыі сваім распараджэннем можа ўскласці абавязак па падпісанні ордэраў на іншага супрацоўніка. Пры гэтым яго кандыдатуру кіраўнік павінен узгадніць з галоўным бухгалтарам. составляются и подписываются им же. Калі дырэктар прадпрыемства самастойна праводзіць фінансавыя аперацыі, то прыходныя, расходныя касавыя ордэра, касавая кніга складаюцца і падпісваюцца ім жа.

прастаўленне друку

Адбітак павінен размяшчацца на часткі формы з пазнакай "М. П." і захопліваць квітанцыю. Заканадаўства не прадугледжвае спецыяльных правілаў па прастаўлення друку. На практыцы прынята размяшчаць 60% ад яго на асноўнай часткі, а 40% - на квітанцыі. Некаторыя рэкамендацыі прыводзяцца ў пастанове Дзяржкамстата № 88 ад 1998/08/18 г. Заканадаўства таксама не ўстанаўлівае канкрэтны пералік рэквізітаў, якія павінны размяшчацца на друку операциониста. Мэтазгодна ўключаць у штамп звесткі, якія раней лічыліся абавязковымі:

1. Найменне прадпрыемства (поўнае і на рускай мове), арганізацыйна-прававой тып.
2. Месцазнаходжанне.
3. Рэгістрацыйны нумар.

Дакумент на выдачу сродкаў

Расходны ордэр таксама афармляецца ў адным экзэмпляры. Пры выдачы сродкаў супрацоўніку пад справаздачу форму варта складаць ў адпаведнасці з яго пісьмовай заявай. Яно можа быць у вольнай форме. Заява павінна падпісвацца кіраўніком прадпрыемства. У ім паказваецца:

1. Сума да выдачы.
2. Тэрмін.
3. Дата.

змест дакументу

У полі "Падстава" паказваецца выкананая аперацыя. Да прыкладу, гэта можа быць "вяртанне перарасходу па справаздачы № 123 ад 2017/03/02 г.". У полі "Дадатак" паказваюцца першасныя і іншыя дакументы. Пры гэтым прыводзяцца іх нумары і даты складання. У якасці дадаткаў могуць выступаць заяўкі на выдачу сродкаў, рахункі і гэтак далей. Правілы афармлення ф. ДА-2 прадугледжваюцца ў Метадычных рэкамендацыях, зацверджаных пастановай Дзяржкамстата № 88. Не дапускаецца ўносіць ніякія выпраўленні ў расходны ордэр. Дакумент таксама падпісваецца галоўным бухгалтарам, кіраўніком ці іншай асобай, упаўнаважанай ім. Прадпрымальнікі, якія вядуць ўлік выдаткаў і даходаў альбо фізічных паказчыкаў, згодна з падатковым заканадаўствам, могуць не афармляць расходныя ордэры.

дзеянні операциониста

Пры выдачы сродкаў па расходным ордэрам касір павінен праверыць:

1. Наяўнасць абавязковых подпісаў і іх адпаведнасць узорам.
2. Роўнасць сум, названых пропіссю і лічбамі.
3. Наяўнасць дакументаў, прыведзеных у форме.
4. Адпаведнасць Ф.В.а. ў ордэры звестках, прадастаўленым атрымальнікам.

Пасля гэтага операционист рыхтуе неабходную суму, перадае плацежны дакумент які прымае іх твары. У ордэры атрымальнік павінен паказаць колькасць рублёў (вялікімі літарамі) і капеек (лічбамі). Твар таксама ставіць свой подпіс і дату. Операционист павінен пералічыць прыгатаваныя грошы. Пры гэтым атрымальнік павінен бачыць, як касір гэта робіць. Які прыняў сродкі суб'ект таксама пералічвае іх пад наглядам операциониста. Калі гэтага зроблена не будзе, пасля атрымальнік не можа прад'явіць касіру прэтэнзіі па выдадзенай сумы. Пасля гэтага операционист павінен падпісаць плацежны дакумент.

важныя моманты

Касір выдае сродкі выключна таго асобе, звесткі аб якім пазначаны ў ордэры. Апошні прад'яўляе дакумент, які пацвярджае яго асобу. Калі выдача вырабляецца па даверанасці, неабходна праверыць адпаведнасць Ф.В.а. атрымальніка, прыведзеныя ў ордэры, звестках аб прадстаўляным твары. Дакумент, які пацвярджае паўнамоцтвы фактычнага атрымальніка, прыкладаецца да плацежнай форме. Калі па даверанасці будзе ажыццяўляцца некалькі выплат або ў розных арганізацыях, да ордэры прыкладваецца копія. Арыгінал павінен застацца ля операциониста, які здзейсніў апошнюю выдачу.

Ўлік прыходных, расходных касавых ордэраў

На прадпрыемствах, якія складаюць разгледжаныя вышэй дакументы, павінен забяспечвацца кантроль аперацый з грашовымі сродкамі. . Для гэтага неабходна весці часопіс прыходна-расходных касавых ордэраў. У ім фіксуюцца рэквізіты плацежных формаў перад іх перадачай операционисту. Ордэра, аформленыя на ведамасцях на выдачу з / п і іншых аналагічных сум, ўносяцца ў кнігу пасля прадастаўлення сродкаў атрымальнікам. Адпаведнае правіла замацавана ў Указаннях, зацверджаных пастановай Дзяржкамстата № 88.

На практыцы часта ўзнікае пытанне: на які перыяд неабходна адкрываць часопіс рэгістрацыі прыходных і расходных касавых ордэраў? Варта адзначыць, што заканадаўства не прадугледжвае якіх-небудзь абмежаванняў па тэрмінах. У сувязі з гэтым пытанні, якія тычацца перыяду выкарыстання часопіса, бухгалтар вырашае самастойна. Адкрыць кнігу можна на год, месяц, квартал. Пры прыняцці адпаведнага рашэння варта ўлічваць лік аперацый.

Адказнасць за парушэнне правілаў

Да прадпрыемствам, якія не выконваюць загады па вядзенні касавых аперацый, прымяняюцца меры, прадугледжаныя заканадаўствам. Адказнасць усталёўваецца рознымі нарматыўнымі актамі. У іх ліку - прэзідэнцкі Указ № 840 ад 2003/07/25 г. У 15-й чале КаАП прадугледжваецца артыкул 15.1. Яна фіксуе меры адказнасці за парушэнне правілаў працы з наяўнасцю і парадку ажыццяўлення касавых аперацый. У выпадку перавышэння памераў сум, прызначаных для разліку з контрагентамі, неоприходования (частковага або поўнага) паступілі сродкаў, невыканання прадпісанняў па захоўванні свабодных грошай звыш лімітаў прадугледжваецца адміністрацыйны штраф: 40-50 МРОТ - для службовых асоб, 400-500 МРОТ - для арганізацый.

заключэнне

Афармленне ордэраў - задача вельмі адказная. Як вышэй было сказана, у дакументах не дапускаюцца выпраўлення, памылкі і памылкі. Операционист, адказны за іх складанне, павінен памятаць, што ордэр - форма строгай справаздачнасці. Таму не варта дапускаць пашкоджання дакументаў. У выпадку адсутнасці якога-небудзь з абавязковых рэквізітаў запоўнены ордэр будзе лічыцца несапраўдным.