Аналіз ліквіднасці балансу як адзін з інструментаў фінансавай дыягностыкі.

Рынкавая эканоміка прад'яўляе велізарная колькасць патрабаванняў да прадпрыемстваў, якія хочуць у ёй функцыянаваць. Асноўныя крытэрыі, пры дапамозе якіх праводзіцца ацэнка фірмаў, гэта эфектыўнасць і фінансавая ўстойлівасць. Апошняя ў сваю чаргу цесна звязана з такім паняццем, як ліквіднасць, якую можна вывучаць некалькімі спосабамі. Верагодна, самым папулярным можна назваць аналіз ліквіднасці балансу, і мы спынімся на ім больш дэталёва.

Перш чым пераходзіць да апісання метаду, неабходна спыніцца на тым, што ж такое ліквіднасць. У дачыненні да нашай сітуацыі яна ўяўляе сабой ступень таго, наколькі поўна і дакладна абавязацельствы прадпрыемства забяспечаны за кошт яго маёмасці. Непасрэдна аналіз ліквіднасці балансу заключаецца ў разбіўцы абодвух бакоў балансу на аднолькавы лік груп і наступнае параўнанне іх паміж сабой. У працэсе групоўкі адбываецца пабудова так званага балансу ліквіднасці. Асобная ўвага варта завастрыць на тым, якім жа чынам сфармаваць названыя групы.

Аналіз ліквіднасці балансу звычайна праводзяць парамі параўнаннем 4 груп актываў і, адпаведна, пасіваў. Актывы аб'ядноўваюцца па ступені ліквіднасці і ранжыру ў парадку яе зніжэння, а пасівы - па тэрміновасці, размяшчаючыся таксама ў парадку яе зніжэння.

Актывы першай групы з'яўляюцца ліквідным ў поўнай меры, таму сюды ўключаны толькі грошы і кароткатэрміновыя ўкладанні. Маёмасць другой групы не мае грашовай формы, але набывае яе даволі хутка - гэта кароткатэрміновая «дэбіторыка" і іншае адваротнае маёмасць. Трэцюю групу актываў ператварыць у грошы складаней, так як сюды адносяць запасы і фінансавыя ўкладанні, якія ажыццёўлены на працяглы тэрмін. Відавочна, што ўсё астатняе маёмасць ўключаецца ў чацвёртую групу і з'яўляецца найменш ліквідным, труднореализуемым.

Пяройдзем да групоўкі пасіваў, якая з'яўляецца яшчэ больш просты. Самымі тэрміновымі абавязацельствамі прызнаецца крэдыторская запазычанасць і кароткатэрміновыя даўгі, названыя як іншыя. Яны фармуюць першую групу пасіваў. Астатнія ж кароткатэрміновыя абавязацельствы можна аднесці да другой групы. Доўгатэрміновыя абавязацельствы ўсім сваім аб'ёмам запаўняюць трэцюю групу, а пастаянныя пасівы (гэта значыць існуючы капітал і рэзервы) - чацвёртую.

Пасля таго, як групы сфармаваныя, патрабуецца вырабіць параўнанне іх паміж сабой. Дакладней, неабходна парамі параўнаць сукупнасці актываў і пасіваў, гэта значыць першую групу з першай, другую, адпаведна, з другой і так да канца. Калі велічыня актываў больш, то такая сітуацыя называецца плацежным лішкам, а ў адваротным выпадку - плацежным недахопам. Абсалютную ліквіднасць балансу можна выявіць пры наяўнасці лішкаў па першым тром парах і недахопу па чацвёртай. Гэты самы апошні недахоп мае надзвычай істотны эканамічны сэнс, бо сведчыць пра тое, што ў прадпрыемства маюцца ўласныя абаротныя сродкі.

Зразумела, што далёка не ўсе прадпрыемствы валодаюць абсалютна ліквідным балансам. Можа здарыцца і так, што ліквіднага маёмасці будзе не хапаць для пагашэння абавязацельстваў. У гэтым выпадку неабходна прымаць рашэнні, накіраваныя на нармалізацыю стану, так як менш ліквідныя маёмасць толькі арыфметычна кампенсуе больш ліквідныя.

Апісаная методыка, з дапамогай якой мы праводзілі аналіз ліквіднасці балансу, ужываецца толькі для прадпрыемстваў рэальнай эканомікі. Калі ж пастаўлена задача ажыццявіць аналіз ліквіднасці і плацежаздольнасці банка, неабходна больш дакладна ўвязваць паміж сабой па тэрмінах і аб'ёмах актывы і пасівы, так як іх адпаведнасць з'яўляецца жыццёва важным для любой крэдытнай арганізацыі.