Прагназаванне і планаванне фінансаў. Метады планавання фінансаў. Планаванне фінансаў на прадпрыемстве

Фінансавае планаванне - найцікавае з'ява. Лічыцца, што яго задзейнічанне традыцыйна звязана з рашэннем задач бізнесу, з камерцыйнай сферай. Але гэта не заўсёды так. Планаваннем фінансаў цалкам могуць займацца і шараговыя грамадзяне ў паўсядзённым жыцці. Якія нюансы фінансавага планавання заслугоўваюць асаблівай увагі? Якія задачы ў рамках адпаведных актыўнасці могуць стаяць перад прадпрыемствам?

Што такое фінансавае планаванне?

Фінансавае планаванне - найважнейшая частка кіраўніцкіх актыўнасці на любым камерцыйным прадпрыемстве. Бізнес аптымальней за ўсё развіваць у адпаведнасці з выразна прапрацаваным алгарытмам, на аснове мадэлі, функцыянаванне якой залежыць ад фактараў, якія прадказальныя і празрыстыя для менеджменту фірмы. Планаванне фінансаў дазваляе суаднесці магчымасці арганізацыі з тымі задачамі, якія ставяць перад сабой уладальнікі прадпрыемства. Дадзены працэс таксама дазваляе кіраўніцтву фірмы выявіць неабходныя крыніцы грашовых рэсурсаў і эфектыўныя сцэнары іх задзейнічання.

Планаванне фінансаў прызначана садзейнічаць менеджменце прадпрыемства ва ўсталяванні адэкватных прапорцый паміж рознымі тыпамі рэсурсаў, якімі валодае фірма. Гэта можа быць, уласна, капітал, ці асноўныя вытворчыя фонды. Прадпрыемства, якое ажыццяўляе фінансавае планаванне, суадносіць розныя ключавыя паказчыкі (такія як, напрыклад, велічыня выдаткаў, аб'ёмы выпуску тавараў, капітальныя ўкладанні) з бягучымі задачамі бізнэсу. Гэта дазваляе выбудаваць больш устойлівую бізнес-мадэль, заснаваную на рацыянальных крытэрах.

Суадносіны планавання і прагназавання

У эканамічнай навуцы вызначаны тэрмін, вельмі блізкай разглядаемага намі, а менавіта - «прагназаванне». Якая яго спецыфіка? Як суадносяцца прагназаванне і планаванне фінансаў? У дачыненні да двух адзначаных тэрмінаў можна вылучыць шэраг агульных прыкмет, а менавіта: цэласнасць аб'екта і яго эканамічнага акружэння, задзейнічанне падобных або ідэнтычных метадаў пры вырашэнні пастаўленых задач, наяўнасць мэтаў, суадносных з прыярытэтамі ў развіцці бізнесу.

Разам з тым, прагназаванне і планаванне фінансаў мае шэраг значных адрозненняў. Што тычыцца першага тэрміна, ён не прадугледжвае строгага прытрымлівання выяўленых заканамернасцям. Яны носяць, як правіла, імавернасны характар і менш дэталізаваны чым тыя, што прадстаўленыя ў фінансавым плане. Прагназаванне - гэта перспектыўны даследаванне магчымасцяў прадпрыемства, планаванне - распрацоўка алгарытмаў, рэалізацыя якіх неабходная ў сілу бягучых задач, якія стаяць перад кіраўніцтвам фірмы.

Можна адзначыць таксама, што задзейнічанне планаў можа меркаваць нейкія абавязацельствы фірмы перад чужымі гульцамі - інвестарамі або рэгулятарамі. Так, планаванне дзяржаўных фінансаў часцей за ўсё звязана са строгімі працэдурамі справаздачнасці суб'ектаў, якія валодаюць доступам да тых або іншых фінансавых рэсурсаў (часцей за ўсё, бюджэтным) перад кампетэнтнымі структурамі. Прагназаванне, у сваю чаргу, не можа быць падставай для адпаведнага кантролю, так як у ім выкарыстоўваюцца, як мы адзначылі вышэй, імавернасны крытэрыі, якія на практыцы могуць значна адрознівацца ад тых, што вызначаны пры адпаведным папярэднім аналізе.

У камерцыйнай сферы прагназаванне часта выступае не менш значным кампанентам стратэгіі развіцця бізнесу. Так, напрыклад, планаванне фінансаў гандлёвага прадпрыемства - як арганізацыі, вельмі моцна залежыць ад аб'ёмаў выручкі - шмат у чым завязана як раз на прагнозных паказчыках, якія тычацца попыту з боку пакупнікоў тавараў. У чым гэта можа выяўляцца? Перш за ўсё, у тым, што кіраўніцтва фірмы можа патрабаваць ад падначаленых структур максімальнай адпаведнасці вынікаў дзейнасці чаканым лічбах, што вызначаны на аснове прагнозаў.

Ключавыя задачы фінансавага планавання

Планаванне фінансаў прадугледжвае фарміраванне пэўных задач перад кіраўніцтвам фірмы. У ліку такіх:

- выяўленне рэзерваў, якія могуць дазволіць павялічыць выручку кампаніі;

- павышэнне эфектыўнасці задзейнічання капіталу;

вызначэнне аптымальных формул суаднясення затрат і вытворчага плана;

- забеспячэнне канструктыўнага ўзаемадзеяння прадпрыемствы і партнёрскіх структур - банкаў, контрагентаў, заказчыкаў у аспекце фінансавых камунікацый.

У працэсе вырашэння задач, пра якія ідзе гаворка, кіраўніцтва арганізацыі ажыццяўляе актыўнасці ў рамках наступных асноўных накірункаў: рух капіталу, фінансавыя праваадносіны, а таксама бухгалтарскія актыўнасці (улік, справаздачнасць - унутраная ці перад дзяржаўнымі рэгулятарамі).

Такія асноўныя задачы планавання фінансаў. Доследны цяпер ключавыя прынцыпы, якія могуць ляжаць у аснове адпаведных актыўнасці прадпрыемства.

Ключавыя прынцыпы планавання

Вывучым ключавыя прынцыпы, на аснове якіх можа ажыццяўляцца планаванне фінансаў на прадпрыемстве. Даследчыкі вылучаюць наступны пералік:

- вызначэнне прыярытэтаў;

- задзейнічанне метадаў прагназавання;

- аналіз рызык ;

- каардынацыя і кантроль.

Разгледзім іх сутнасць падрабязней.

Датычна такога прынцыпу, як вылучэнне прыярытэтаў, прадпрыемства ў большасці выпадкаў сутыкаюцца з тым, што вытворчыя і іншыя задачы, звязаныя з развіццём бізнесу, набываюць комплексны характар. Для таго, каб вырашыць іх усё, часта неабходна ўкладаць вялізныя рэсурсы, у тым ліку і ў вырашэнне тых задач, якія з пункту гледжання развіцця бізнесу носяць яўна другарадны характар. Менеджмент фірмы павінен, такім чынам, умець вылучаць галоўныя кірункі актыўнасці (і канцэнтраваць у адпаведных галінах неабходныя рэсурсы).

Іншы важнейшы прынцып, на якім можа грунтавацца планаванне фінансаў на прадпрыемстве - прагназаванне. Рэалізоўвацца ён можа ў самых розных аспектах. Гэта можа быць прагназаванне ўнутраных вытворчых працэсаў, ўплыву знешніх фактараў - як рынкавых, так і адміністрацыйных. Ключавой метад тут - аналіз працэсаў, якія маюць дачыненне да адпаведных сфер.

Аналіз рызык - прыклад іншага значнага прынцыпу ў працэсе вырашэння задач, якія фарміруюць сабой планаванне фінансаў. Справа ў тым, што практычна любы бізнес рэалізуецца ў асяроддзях, якія характарызуюцца тымі ці іншымі патэнцыяльнымі пагрозамі. Гэта могуць быць, напрыклад, валютныя ваганні або нестабільная палітыка дзяржаўных рэгулятараў. Знешнепалітычныя рызыкі таксама значныя - асабліва гэта прыкметна на прыкладзе санкцый заходніх краін у дачыненні да расейскіх прадпрыемстваў.

Каардынацыя і кантроль - прыклады іншых найважнейшых прынцыпаў фінансавага планавання. Што можна сказаць пра іх? Каардынацыя - тэрмін досыць комплексны. Ён можа разумецца, з аднаго боку як аб'яднанне розных актыўнасці на прадпрыемстве ў адзіную канцэпцыю, з другога - прымяненне агульных для ўсіх участкаў вытворчасці метадаў кіравання, ўкараненне універсальных прынцыпаў падтрымання карпаратыўнай культуры, распаўсюд сярод супрацоўнікаў ведаў, якія спрыяюць разуменню ключавых прыярытэтаў кампаніі. Кантроль - гэта працэдуры, якія забяспечваюць прытрымліванне супрацоўнікамі прадпрыемства алгарытмах, якія закладзены ў адпаведных планах.

метады планавання

Вывучым тое, якія ёсць метады планавання фінансаў. Існуе вялікая колькасць падыходаў да іх класіфікацыі. У асяроддзі расейскіх прадпрымальнікаў атрымаў досыць вялікі распаўсюд той, што заснаваны на дзяленні актыўнасці па крытэры іх накіраванасці: знізу ўверх (ад падначаленых падраздзяленняў да кіраўніцтва), зверху ўніз, а таксама праз рэалізацыю сустрэчных ініцыятыў супрацоўнікаў фірмы і менеджменту. Вывучым дадзеныя метады планавання фінансаў падрабязней.

Датычна планавання ў рамках схемы «знізу ўверх», адпаведныя планы фармуюць кампетэнтныя спецыялісты падначаленых структур, зыходзячы з вынікаў праведзенага імі дэталёвага аналізу вытворчых працэсаў.

Перавага дадзенага метаду ў тым, што структура адпаведных алгарытмаў развіцця бізнесу будзе вельмі падрабязнай, у якую ўваходзяць драбнюткія нюансы, многія з якіх пасля могуць апынуцца ключавымі з пункту гледжання вырашэння вытворчых задач.

Другі спосаб мяркуе, што кіраўніцтва фірмы фарміруе агульныя, канцэптуальныя задачы, і перадае іх падначаленым структурам з мэтай далейшай дэталізацыі і структуравання ў адпаведнага тыпу плане фінансавага развіцця. Перавага дадзенага метаду ў тым, што планаванне першапачаткова будзе ўлічваць ключавыя стратэгічныя фактары, як тое становішча спраў кампаніі на рынку (у першым сцэнары спецыялісты лакальных падраздзяленняў могуць мець даволі агульнае або зусім памылковае ўяўленне пра яго), спецыфіка ўзаемадзеяння з крэдыторамі і інвестарамі (аналагічна, супрацоўнікі падначаленых структур могуць нічога не ведаць аб адпаведных нюансах).

Трэцяя схема характарызуецца адначасовым задзейнічаннем ключавых прынцыпаў іх першых двух. Такім чынам, у ёй вызначаюцца ключавыя перавагі абедзвюх - стратэгічнае планаванне фінансаў з улікам фактараў, вядомых толькі кіраўніцтву, а таксама дэталізацыя бізнес-працэсаў.

Што можа замінаць прадпрыемству заўсёды працаваць у рамках трэцяй схемы, раз яна гэтак удалая? Гэта можа быць звязана, напрыклад, са строгасцю захавання камерцыйнай таямніцы на прадпрыемстве. Так, кіраўніцтва фірмы не заўсёды мае магчымасць даводзіць да ведама падначаленых супрацоўнікаў дадзеныя, якія тычацца крэдытнай нагрузкі фірмы або інфармацыі, якая адлюстроўвае ўзаемадзеянне кампаніі з інвестарамі. У гэтым выпадку, хутчэй за ўсё, будзе задзейнічацца сцэнар «знізу ўверх» у чыстым выглядзе.

інструменты планавання

Такім чынам, мы разгледзелі асноўныя метады, з дапамогай якіх можа ажыццяўляцца планаванне фінансаў. Рынкавая эканоміка - з'ява, якое прадугледжвае канкурэнтныя ўзаемаадносіны гульцоў у тым ці іншым сегменце бізнэсаў. Выйгрышнае становішча, хутчэй за ўсё, будзе ў тых кампаній, якія змогуць задзейнічаць найбольш эфектыўны інструментарый ў аспекце практычнага вырашэння задач, якія тычацца фінансавага планавання. Вывучым тое, якія прылады могуць выкарыстоўваць бізнэсы ў частцы разгляданага напрамкі актыўнасці.

аналіз

У ліку самых распаўсюджаных і значных - эканамічны аналіз. Дадзены інструмент дазваляе кампаніі вызначыць заканамернасці, якія характарызуюць вытворчыя працэсы, а таксама вобласці ўзаемадзеяння фірмы з вонкавымі гульцамі - контрагентамі, крэдыторамі, заказчыкамі. Эканамічны аналіз дазваляе выявіць тое, якімі рэзервамі валодае фірма і на што іх можа хапіць. Можна адзначыць, што прылады экспарту разглядаецца многімі даследчыкамі як самастойны метад планавання фінансаў у сілу яго складанасці, наяўнасці ў ім вялікай колькасці дадатковых кампанентаў.

нармаванне

Іншы распаўсюджаны інструмент, з дапамогай якога можа ажыццяўляцца планаванне ў сістэме фінансаў прадпрыемства - нармаванне. Яго спецыфіка ў тым, што кампетэнтныя спецыялісты, якія працуюць у фірме, вылічваюць нейкія планавыя, чаканыя паказчыкі, зыходзячы з наяўных дадзеных па нарматывах (што тычацца, напрыклад, выпуску тавараў або прадастаўлення сэрвісаў). Крыніцы адпаведных нормаў могуць мець як афіцыйны характар (гэта значыць, іх можа ўключаць той ці іншы крыніца права - напрыклад, федэральны закон), так і ўнутрыкарпаратыўных.

аптымізацыя

Наступны найважнейшы інструмент планавання - аптымізацыя. Справа ў тым, што на аснове эканамічнага аналізу і нармавання можа быць выпрацавана адразу некалькі канцэпцый, якія прадугледжваюць сцэнары размеркавання фінансаў на прадпрыемстве. З іх неабходна выбраць тую якая адлюстроўвае становішча спраў у кампаніі найбольш аб'ектыўна, і таму можа лічыцца аптымальнай. Асноўны крытэрый тут - дасягненне прадпрыемствам мінімальных выдаткаў і максімальнага прыбытку пры задзейнічанні тых ці іншых падыходаў. Той план, які прадвызначыць найбольш поўнае адпаведнасць дзейнасці кампаніі дадзеных прыярытэтам, будзе абраны ў якасці аптымальнага.

Такія асноўныя інструменты, з дапамогай якіх можа ажыццяўляцца фінансавае планаванне. Фінансы - гэта рэсурс, які можа задзейнічацца арганізацыяй суадносна з самымі рознымі тыпамі задач. Так, перспектывы выкарыстання капіталу могуць залежаць ад канкрэтных разнавіднасцяў планаў, задействуемых на прадпрыемстве.

віды планавання

Вывучым, якія ёсць віды фінансавага планавання. Ёсць досыць шмат падыходаў да іх класіфікацыі. У асяроддзі расейскіх даследчыкаў распаўсюджаная схема, па якой планаванне і кантроль фінансаў ажыццяўляецца, зыходзячы з аднясення адпаведных актыўнасці да перспектыўных, бягучых і аператыўным. Разгледзім іх спецыфіку падрабязней.

Перспектыўнае планаванне прадугледжвае выпрацоўку прадпрыемствам ключавых стратэгічных прыярытэтаў, якія павінны быць рэалізаваны на працягу значнага перыяду часу, напрыклад, 3-5 гадоў. У дадзеным аспекце распрацоўка планаў, як правіла, ажыццяўляецца па схеме «зверху ўніз», гэта значыць у адпаведныя алгарытмы ўключаюцца звесткі, якія адлюстроўваюць не толькі ўнутраную спецыфіку развіцця фірмы, але таксама і ўплыў фактараў, якія фармуюцца ў знешнім асяроддзі.

Бягучае планаванне прадугледжвае выпрацоўку крытэраў, па якіх прадпрыемства павінна развівацца на працягу менш працяглых перыядаў часу, чым пры складанні перспектыўных планаў - парадку 1 года. Дадзены механізм часцей за ўсё прадугледжвае задзейнічанне змяшанай схемы складання фарміравання адпаведных алгарытмаў. Гэта значыць, кіраўніцтва фірмы, з аднаго боку, дае падначаленым структурам некаторыя віды стратэгічна значнай інфармацыі, якая тычыцца развіцця кампаніі, з другога - атрымлівае з іх боку дэталізацыю этапаў рэалізацыі плана.

Аператыўнае планаванне прадугледжвае вырашэнне задач, якія стаяць перад фірмай у пэўны перыяд часу, або жа, якімі неабходна заняцца на працягу бліжэйшых месяцаў. Часцей за ўсё складанне планаў ідзе па схеме «знізу ўверх». Кіраўніцтву звычайна няма сэнсу ў дадзеным выпадку раскрываць перад супрацоўнікамі стратэгічныя нюансы развіцця бізнесу.

Плануе не толькі бізнэс

Планаванне, як мы адзначылі ў самым пачатку артыкула - важны кампанент працы з фінансамі не толькі ў бізнэсе. Адпаведнымі актыўна займаўся таксама і дзяржструктуры, і некамерцыйныя арганізацыі. Планаванне фінансаў сям'і ў Расіі - таксама ў парадку рэчаў. Набіраюць папулярнасць метады павышэння асабістага дабрабыту грамадзян праз выкарыстанне розных карысных методык і гатовых інструментаў, напрыклад, у выглядзе кампутарных праграм. Планаванне - від актыўнасці, цалкам ўвязваюцца з паўсядзённым жыццём сучаснага чалавека.

Ці можна сказаць, што адзначаныя намі метады і інструменты складання фінансавых планаў у аднолькавай ступені сумяшчальныя з любой сферай актыўнасці грамадзян, няхай гэта будзе складанне сямейнага або асабістага бюджэту? З папраўкай на наяўнасць у бізнэсе спецыфічных працэсаў, звязаных, напрыклад, з выпускам тавараў або бухгалтарскім абслугоўваннем фінансавых аперацый у цэлым, ключавыя заканамернасці камерцыйнай сферы прымяняюцца і да агульнаграмадзянскім актыўныя. Чалавек цалкам можа, да прыкладу, скласці асабісты план кіравання капіталам у аспекце стратэгічнага перыяду, вырашэння бягучых і аператыўных задач. Ён можа задзейнічаць аналіз, нармаванне і аптымізацыю.

Вядома, у тым выпадку, калі адпаведнай дзейнасцю займаецца грамадзянін, які не мае належнага ўзроўню кваліфікацыі, дадзеныя актыўнасці будуць гранічна спрошчаны. Але такія праблемы будуць адпавядаць спецыфіцы разгледжаных намі вышэй нюансаў фінансавага планавання. Персанальны бюджэт, такім чынам, можа мець выяўленыя рысы падабенства з адпаведным планам задзейнічання капіталу на прадпрыемстве, хай і ў спрошчаным выглядзе.