Падатак на ўклады фізічных асоб: парадак разліку, працэнты

Большая частка ўкладчыкаў не задумваюцца пра падатак на ўклады фізічных асоб. Адкрыўшы дэпазіт, кліент чакае атрымаць суму, разлічаную ім зыходзячы з тэрміну, працэнтнай стаўкі ўкладу. І часта для яго бывае нечаканасцю, што з атрыманага прыбытку неабходна плаціць падаткі.

Пра абавязак выплаты ведаюць не ўсе

Адкрываючы дэпазіт, ўкладчыкі ў большасці сваёй не падазраюць, што з атрыманага прыбытку (адсоткаў з укладу) неабходна будзе плаціць падаткі. Гэта выклікана некалькімі прычынамі:

• Банкаўскія ўстановы самі даюць справаздачу па атрыманых укладчыкам даходах, плацяць падаткі. Асноўная праца супрацоўнікаў банка заключаецца ў прыцягненні кліентаў, таму яны вельмі рэдка згадваюць пра гэта шараговым укладчыкам. Як вынік, укладчык пазнае аб неабходнасці заплаціць падатак на прыбытак па ўкладах толькі пры яго закрыцці і атрыманні адсоткаў.
• Большая частка размяшчаюцца прыватнымі асобамі сродкаў не трапляе пад падаткаабкладанне.

Важна разумець, што ўсе прыбыткі, якія атрыманы ў гэтай краіне, падлягаюць падаткаабкладанню. Даход па дэпазітах у выглядзе налічаных працэнтаў - гэта таксама прыбытак, якая атрымліваецца укладчыкам. Гэта плата за магчымасць атрымання даходу, якая прадастаўляецца дзяржавай.

Падатковыя адлічэнні - гэта ганаровы абавязак грамадзяніна. Тым не менш большасць ўкладчыкаў не ведаюць, што працэнты па дэпазітах, як пасіўны прыбытак, абкладаюцца падаткам.

Што кажа закон

Абавязак плаціць падатак на прыбытак па ўкладах ўзнікае ў некалькіх выпадках:

• калі адкрыты дэпазіт у рублях і працэнтная стаўка па ім на 5% перавышае стаўку рэфінансавання (з 2016 года гэтая стаўка прыраўнаная да ключавой, якая складае 11%);
• пры адкрыцці ўкладу ў валюце неабходнасць плаціць падатак на ўклады фізічных асоб з'явіцца, калі стаўка па ім перавысіць 9% гадавых.

уплыў тэрмінаў

Калі тэрмін дэпазіту не больш за тры гады, у разліку ўдзельнічае стаўка, якая паказаная пры заключэнні дагавора ўкладу. А некаторыя банкі прапануюць плаваюць працэнтныя стаўкі, якія павялічваюцца пры выкананні пэўных умоў.

Важна ведаць, што падатак на банкаўскі ўклад неабходна плаціць пры выплаце налічаных працэнтаў, а не ў канцы тэрміну ўкладу. То бок, калі ўмовы дэпазіту прадугледжваюць выплату налічаных працэнтаў кожны месяц, падатак таксама будзе пералічвацца ў бюджэт кожныя 30/31 дзень.

Банк у пераважнай большасці выпадкаў з'яўляецца падатковым агентам і сам разлічвае і пералічвае за ўкладчыка падаткі на дэпазіт. Да таго ж ён самастойна за вас падае падатковую справаздачнасць (дэкларацыю па даходах). Таму ў банку можна папрасіць даведку 3-НДФЛ, якая ў будучыні спатрэбіцца для атрымання падатковых вылікаў.

Што добра, для захавання таямніцы ўкладу яго памер у даведцы не паказваецца. У ёй прапісаная толькі сума выплачаных працэнтаў, якая ўдзельнічала пры разліку падаткаў, і самі выплаты.

Якія могуць быць варыянты

Самы просты ўклад мае на ўвазе налічэнне і выплату працэнтаў у канцы тэрміну дзеяння ўкладу па названай у дагаворы стаўцы. Тут падатак на прыбытак па ўкладах будзе разлічаны і выплачаны пры заканчэнні тэрміну ўкладу.

Прывядзём прыклад. Кліент размясціў дэпазіт 500 тыс. Рублёў на паўгода. Стаўка па ўкладу складае 21% гадавых. Ўклад просты, без капіталізацыі, без магчымасці узносаў, выплата працэнтаў у канцы тэрміну. Разлічым суму падатку.

Вызначым, з якой стаўкі будзе разлічаны падатак:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 х 5 х 181: 365: 100) х 35% = 4339 руб.

Гэтая сума будзе вылічаная з сумы даходу, якую укладчык атрымае ў канцы тэрміну.

Звярніце ўвагу, што разлік выраблены па новых правілах. Дакладней, па старых, якія з пачатку 2016 года ізноў сталі дзейнічаць. У 2014 годзе прымаўся закон, які ўсталёўваў новы ўзровень даходу па дэпазітах, які не абкладаўся падаткам. Ён меркаваў павелічэнне ўзроўню стаўкі рэфінансавання на 10 п.п. наўзамен 5 п.п. Гэта значыць падатак на дэпазітныя ўклады плаціўся толькі пры перавышэнні 18,25% гадавых.

Гэты закон дзейнічаў з канца 2014 году да 31 снежня 2015 г.

Падатак на ўклады ў банках у замежнай валюце разлічваецца па курсе, які дзейнічае на дату выплаты налічаных працэнтаў.

Стаўка адсоткаў можа мяняцца на працягу тэрміну ўкладу. Тады падатак не будзе спаганяцца толькі тады, калі стаўка не была вышэй за 16% (11 + 5), калі ўклад у рублёвым эквіваленце, або 9% у выпадку валютнага ўкладу.

Крыху больш складана разлічваецца падатак на ўклады фізічных асоб, калі ён прадугледжвае капіталізацыю. Магчымыя да таго ж варыянты ставак, якія залежаць ад сумы. Акрамя гэтага, у кожным перыядзе будзе свая база для вылічэння падатку, таму што да сумы ўкладу будуць прылічае працэнты.

Калі ўклад скасаваны датэрмінова

Дагавор ўкладу прадугледжвае датэрміновае скасаванне, пры якім ідзе пералік працэнтнай стаўкі ў бок яе зніжэння, прычым вельмі адчувальнага. Тады крэдытная ўстанова пералічвае суму працэнтаў за ўвесь тэрмін ўкладу.

У сувязі з гэтым знікае даход, якi падлягае падаткаабкладанню. І з'яўляецца неабходнасць вяртання налічанай і выплачанай сумы НДФЛ. Арт. 231 НК РФ паказвае, што падаткаплатнік можа вярнуць суму падатку, залішне выплачанага, звярнуўшыся ў падатковую інспекцыю па месцы жыхарства з пісьмовай заявай.

Што важна ведаць і разумець

Калі дэпазіт аформлены на тэрмін да трох гадоў, можна не сачыць за стаўкай рэфінансавання (гэта значыць ключавой стаўкай) ЦБ РФ. Яна важная толькі ў момант падпісання дамовы ўкладу. Калі выкананы ўсе ўмовы, падатак на ўклады ў банках плаціць не прыйдзецца. Выключэннем тут будзе рост самой стаўкі па ўкладу: пры перавышэнні ёю парогавых значэнняў прыйдзецца заплаціць у казну падатак.

Калі укладчык афармляе дэпазіт у каштоўных металах, абкладацца падаткам будзе ўвесь даход, атрыманы укладчыкам. Аднак разлік будзе ажыццёўлены па стаўцы 13%.

Ўклады ў Ашчадбанку

Адзін з самых папулярных банкаў краіны таксама прапануе шырокую лінейку укладаў. Усе яны маюць свае асаблівасці:

• Працягласць ўкладу. Ёсць тэрміновыя ўклады ад трох месяцаў. Ёсць працяглыя да трох гадоў.
• Памер сумы дэпазіту.
• Валюта ўкладу (на сённяшні дзень можна зрабіць ўклад у трох валютах: рубель, еўра або амерыканскі долар).
• Капіталізацыя. Працэнтная стаўка залежыць ад таго, ёсць капіталізацыя ці не.
• Магчымасць папаўнення.
• Магчымасць кіравання укладам самастойна.

У ўкладчыкаў Ашчадбанка ёсць магчымасць адкрыць ўклад у каштоўных металах, якія маюць такія перавагі:

• даход вызначаецца коштам гэтых металаў на рынку;
• адсутнасць платы за адкрыццё і вядзенне рахункі;
• адсутнасць неабходнасці плаціць ПДВ;
• хуткасць абслугоўвання - каля 10 хвілін.

Самы аптымальны варыянт на сёння - гэта ашчадны сертыфікат, стаўка па якім складае 11,5% гадавых. Аднак ён не падпадае пад абавязковае страхаванне.

Яшчэ адзін прадукт, да якога варта прыгледзецца, - «Захоўвай», які мае 9,07%. Можна адкрыць да трох гадоў, не прадугледжвае папаўнення.

Які робіцца выснова: падаткі на ўклады ў Ашчадбанку плаціць няма неабходнасці. Стаўкі па іх не перавышаюць дапушчальныя ліміты. Праўда, не забывайце, што гэта не адносіцца да укладах з каштоўнымі металамі: тут плаціцца з усяго даходу.

Што ва Украіне

Не так даўно ў Украіне ўвялі адзіны падатак на дэпазіты, які адмяніў які дзейнічаў раней, які быў прагрэсіўнай.

Зараз падатак на ўклады ў Украіне складае 15%, і выплачваецца ён усімі укладчыкамі незалежна ні ад чаго. Раней стаўка была прагрэсіўнай, і падатак плаціўся, калі сума ўкладаў перавышала 20 тыс. Грыўняў. З ростам сумы расла і стаўка (з даходу па ўкладу звыш 1 млн грыўняў трэба было плаціць 25%).

Хутчэй за ўсё, гэта зроблена для таго, каб спыніць драбненне сумы зберажэнняў на дробныя часткі для ўхілення ад выплаты.

Падатковым агентам, як і ў РФ, выступае банк. Ён самастойна разлічвае суму падатку з дэпазіту ўкладчыка, робіць неабходныя пералічэння ў казну. Гэтыя дзеянні банк здзяйсняе ў момант налічэння і выплаты працэнтаў. Для захавання таямніцы ўкладаў ўстанова не паказвае ў падатковай дэкларацыі дадзеныя ўкладчыка, суму ўкладу, налічаныя працэнты.

Адзначым, што гэтыя новаўвядзенні не закрануць картачных і бягучых рахункаў, зарплатных праектаў.

робім высновы

Сфармулюем асноўныя заключэння, згаданыя раней:

• Працэнты па дэпазітах ўсталёўваюцца крэдытных установай і прапісваюцца ў дамове. Укладчык сам выбірае стаўку зыходзячы са сваіх жаданняў, магчымасцяў і прапаноў па дэпазітах.

• Стаўку рэфінансавання вызначае Цэнтрабанк РФ. Яна вызначае працэнтную стаўку, па якой ён выдае крэдыты камерцыйным банкам. Таксама з яе дапамогай ўплываюць на інфляцыю.
• Падатак на ўклады фізічных асоб устанаўліваецца дзяржавай. У Падатковым кодэксе прапісаны парадак разліку. Сума падатку для рэзідэнтаў краіны вылічаецца зыходзячы з 35%, нерэзідэнты (грамадзяне іншай краіны) плацяць 30%.

Пад падаткаабкладанне не падпадаюць ўклады, у якіх на момант падпісання або пралангацыі дагавора стаўкі працэнтаў не перавышалі стаўку рэфінансавання ЦБ РФ + пяць п.п. Аднак ёсць агаворка, што на працягу тэрміну налічэння прыбытку велічыня працэнтаў па дэпазіце не павышаўся. І калі з даты, калі стаўка па ўкладу стала вышэй стаўкі рэфінансавання, павялічанай на 5 п.п., прайшло максімум тры гады.