Як разлічыць падатак на прыбытак: прыклад. Як правільна разлічыць падатак на прыбытак?

У артыкуле вы даведаецеся, як разлічыць падатак на прыбытак. Прыклад будзе прыведзены пасля таго, як наогул складзецца ўяўленне пра тое, з чым мы будзем мець справу. Бо падаходны падатак сам па сабе вельмі важны. У яго маецца вельмі шмат розных нюансаў і асаблівасцяў.

Так, некаторыя грамадзяне маюць права на ўхіленне ад дадзенага ўнёску альбо проста на яго памяншэнне. Акрамя таго, самі па сабе разлікі часам бываюць вельмі заблытанымі. І ў іх прыйдзецца разбірацца, бо памылкі здольныя прынесці масу праблем. А гэта нікому не трэба. Давайце паспрабуем зразумець усе нюансы дадзенага пытання. Як разлічыць падатак на прыбытак? Прыклад, і не адзін, дапаможа разабрацца ў гэтым.

Падатак на прыбытак - гэта

Але з чым мы маем справу? Што такое падаходны падатак? З каго ён спаганяецца? Як няцяжка здагадацца, дадзены ўнёсак у казну дзяржавы - гэта не што іншае як выплата ад падаткаплацельшчыка за атрыманне даходу. Спаганяецца з усіх, у каго ён маецца на тэрыторыі РФ. Гэта значыць, і з рэзідэнтаў, і з нерэзідэнтаў. Не важна, хто гэта - проста фізічная асоба, юрыдычная, арганізацыя або ІП. Галоўнае, каб у падаткаплацельшчыка быў прыбытак.

Падатак на прыбытак - самы вядомы і распаўсюджаны ў Расіі плацёж. Ад яго схавацца нікому не ўдасца. Хіба што грамадзянам, якія працуюць неафіцыйна. Але яны дзейнічаюць на свой страх і рызыка. Як правільна разлічыць падатак на прыбытак? Колькі трэба плаціць у тым ці іншым выпадку?

фізічныя асобы

Пачнем з умоў, якія распаўсюджваюцца на фізічных асоб. Бо яны складаюць вялікую частку падаткаплацельшчыкаў. Як мы ўжо высветлілі, іх даход абкладаецца падаткамі. Толькі не заўсёды. І ў розных аб'ёмах.

Справа ўся ў тым, што фізічная асоба павінна выплачваць дадзены ўзнос амаль у любым выпадку. Ды яшчэ і ў памеры 13% ад паступленняў. Любыя здзелкі куплі-продажу, а таксама заработная плата ім абкладаюцца. Выйгрышы і скарбы таксама. Выключэнні ёсць, але іх не так ужо і шмат.

Напрыклад, вы не павінны плаціць за даход, атрыманы ў выглядзе дароўным ад блізкіх сваякоў. Альбо калі ў пагадненні прымала ўдзел ўласнасць, якая маецца ў вас у валоданні больш за тры гады. У прынцыпе, гэта ўсё абмежаванні, якія дзейнічаюць на дадзены момант. Ад здачы нерухомасці ў арэнду, ад заробку, ад продажу чаго-небудзь прыйдзецца адымаць пэўную грашовую суму і пераводзіць яе дзяржаве. Дарэчы, скарбы і выйгрышы абкладаюцца падаткам у 35%.

арганізацыі

Што далей? Як разлічыць падатак на прыбытак арганізацыі? Прыклад будзе прыведзены крыху пазней. Замест гэтага пакуль што варта даведацца, па якой стаўцы трэба вырабляць разлікі.

Праблема складаецца ў тым, што тут адназначнасці няма. Замест гэтага падатковая сістэма РФ прапануе мноства альтэрнатыўных падыходаў і рашэнняў. Напрыклад, стандартная стаўка для арганізацый складае 20%. У некаторых выпадках можна сутыкнуцца з 30%, 15% і 9%.

Акрамя таго, ад падатку на прыбытак вызваляюцца кампаніі, якія выбралі ў якасці падаткаабкладання пэўныя рэжымы - скажам, ССП. Не, яны будуць плаціць падатак на прыбытак, але толькі па іншай сістэме. Пра яе крыху пазней.

Запомніце: як толькі гаворка заходзіць аб арганізацыях, прыйдзецца ўлічваць, што для таго каб дакладна адказаць, як разлічыць падатак на прыбытак (прыклад па "оборотка" і без яе будзе паказаны далей), вы павінны ўлічваць і даход, і выдаткі за падатковы справаздачны перыяд . На практыцы часцей за ўсё ўсё падлікі вырабляюцца раз у квартал.

для ІП

Асобная ўвага надаецца індывідуальным прадпрымальнікам. Чаму? Справа ў тым, што менавіта гэты від дзейнасці часцей за ўсё выбіраецца грамадзянамі, якія хочуць працаваць на сябе. І, як паказвае практыка, імі абіраецца адмысловая сістэма падаткаабкладання. Асабліва калі гаворка ідзе пра якое-небудзь "фрыланс" ці "капірайтынгу". Большасць відаў дзейнасці прадпрымальнікаў могуць быць пераведзены на спрошчаную сістэму падаткаабкладання. Тады не трэба моцна задумвацца, як правільна разлічыць падатак на прыбытак. Прыклад, які паказваецца ніжэй, патлумачыць, наколькі ўсё лёгка і проста.

Чаму так атрымліваецца? Пры з'яўленні ССП можна спадзявацца на падаткі ў выглядзе 6% ад атрыманага прыбытку. Гэта значыць, ніякія выдаткі тут не ўлічваюцца. На самай справе, падобная схема значна палягчае жыццё індывідуальным прадпрымальнікам. Ніякіх лішніх папер і справаздачнасці, ніякіх пакут з падлікамі. Дастаткова ведаць матэматыку на ўзроўні сярэдняй або старэйшай школы. І ўсё.

для зарплаты

Як разлічыць падатак на прыбытак (прыклад па рахунках хвалюе і цікавіць шматлікіх)? Была выпушчаная адна асаблівасць, звязаная з фізічнымі асобамі. Для іх падаходны падатак можа быць паменшаны на некаторую суму, калі ў работнікаў маюцца непаўналетнія дзеці. Гэты працэс называецца вылікам на дзяцей.

Так, калі ў год даход не перавышае 280 000 рублёў, а таксама калі ў грамадзян маюцца непаўналетнія дзеці (альбо студэнты вочнай формы / курсанты / інтэрны / ардынатары да 24 гадоў уключна) можна спадзявацца на змяншэнне падатковай базы. Гэта прыводзіць да зніжэння выплат у падатковыя органы.

На аднаго і двух дзяцей належыць 1400 рублёў выліку. На 3-х і больш, а таксама на дзетак-інвалідаў - 3000. У некаторых выпадках належыць 6 і 12 тысяч, адпаведна, але такія з'явы амаль не назіраюцца ў Расіі. Таксама фізічныя асобы маюць права на двайны падатковы вылік, калі муж адмовіўся ад гэтай ільготы.

Агульны прынцып

Як разлічыць падатак на прыбытак адасобленага падраздзялення і не толькі? Тут дапаможа адзіная формула, якая зразумелая нават школьніку. Гэта значыць, дастаткова падставіць ў яе ўсе неабходныя значэння, каб атрымаць суму, пакладзеную да выплаты. Яна распаўсюджваецца на ўсе падаходныя падаткі. Не важна, з кім маецца справа - з фізічнай асобай, арганізацыяй або ІП.

Што дапаможа падлічыць пакладзеныя да выплаты сумы? Формула, якая складаецца ўсяго з 2-х элементаў. Першы - гэта падатковая стаўка. Яна, як мы ўжо высветлілі раней, усталёўваецца ў тым ці іншым выпадку канкрэтна. Другі - гэта так званая база. Калі перамнажаць гэтыя дзве складнікі паміж сабой, то вы атрымаеце памер падатку на прыбытак.

Аб базе

У многіх узнікаюць пытанні нават тут. Як разлічыць падатак на прыбытак? Прыклад не можа быць прыведзены і зразуметы ў поўнай меры, пакуль не мы не разбярэмся, што такое падатковая база. Калі ўжо стаўка - гэта ўсім вядомы кампанент, то вось з другім элементам сітуацыя больш цяжкая.

Падатковая база - гэта не што іншае, як сума, абкладзеная падаходным падаткам. Ад яе прыйдзецца адштурхвацца пры разліках. Яна можа змяншацца ў тых ці іншых выпадках. Няправільнае вызначэнне вядзе да няслушных падліках і праблемам з падатковымі органамі.

Падатковая база ў фізічных асоб - гэта проста іх даход. Калі гаворка заходзіць пра кампаніі і прадпрымальніцтве, можна сказаць, што яна складаецца іх прыбытку і выдаткаў. Гэта значыць, базай у дадзеным выпадку будзе называцца сума, атрыманая пасля выліку страт і выдаткаў. Таксама, кажучы пра фізічныя асобы, варта адзначыць - падатковыя вылікі на дзяцей у базе будуць улічаныя ў абавязковым парадку. Цяпер, калі вядомыя тонкасці працэсу, можна задумацца, як разлічыць падатак на прыбытак за месяц, квартал альбо год у тым ці іншым выпадку.

для фізічных асоб

Пачнем з фізічных асоб. З імі праблем менш за ўсё. Напрыклад, вы працуеце ў кампаніі, і заробак у вас 19 000. Пры гэтым у год прыбытку будзе на 228 000 рублёў. Ёсць тры дзіцяці - 5, 11 і 25 гадоў, а другі з бацькоў не працуе.

Пры падобным раскладзе за месяц атрымліваецца наступная карціна:

(19 000 - 1400 х 2) х 0,13 = 2106.

Без вылікаў на дзяцей, калі б іх не было, прыйшлося б проста заплаціць:

19 000 х 13% = 2 470.

За год у абодвух выпадках набягае сума падаткаў у 25 275 і 29 640 рублёў, адпаведна. Нічога цяжкага, праўда? Ніякіх праблем у дадзеным моманце няма.

арганізацыі

А вось з арганізацыямі ўсё куды больш складана. Бо тут трэба дакладна ведаць, якія дадзеныя будуць ўлічвацца ў выдатках, даходах, стратах, прыбытку і гэтак далей. Многія палохаюцца і ўпадаюць у паніку, як толькі задумваюцца пра гэта. Так як разлічыць падатак на прыбытак? Прыклад будзе самым простым.

Такім чынам, ёсць фірма, якая атрымала за квартал 4 200 000 рублёў прыбытку. На зарплату работнікам, ПДВ, амартызацыю і сыравіну быў выдаткаваны за 1 млн, а ў мінулым справаздачным перыядзе падатковы страта склала 200 000. Справа мы маем з звычайнай арганізацыяй у Расеі, не з замежнай.

Тады атрымліваецца, што падатковая стаўка ў нас будзе 20%. Пры гэтым база вызначаецца як:

(4 200 000 - 1 000 000 - 200 000) = 3 000 000 рублёў.

Ад гэтай сумы мы будзем вырабляць усе разлікі. Цяпер усё, што засталося - гэта памножыць базу на стаўку. атрымліваецца:

3 000 000 х 0,2 = 600 000 рублёў.

У такой суме будзе вылічацца падатак на прыбытак арганізацыі.

для ведамасці

Падлічыць пакладзеныя выплаты ўласнаручна не так ужо і цяжка. А вось паказаць іх на абаротна-сальдовой ведамасці - гэта ўжо не такая ўжо і простая задача. Бо там маецца мноства разнастайных кодаў і складнікаў. Кожны элемент адлюстроўвае тыя ці іншыя даходы, паступлення, страты і выдаткі. Прыйдзецца іх улічваць і прапісваць.

Тут вы павінны ўлічыць толькі самыя асноўныя коды. гэта:

• 90.01 - выручка;
• 90.03 - ПДВ;
• 91.01 - внерелиализационные даходы;
• 90.02 - сабекошт прадукцыі.

У прынцыпе, часцей за ўсё грамадзяне імкнуцца толькі ўважліва чытаць адпаведнасць рахункаў і супастаўляць іх з выдаткамі-даходамі. Усё лімітава проста, калі ведаеце, да якой інфармацыі звяртацца. Даведкі ў адпаведных праграмах для справаздачнасці маюцца. Усе каментары паказваюцца насупраць рахункаў.

прадпрымальніцтва

Апошні момант, які трэба ўлічыць - гэта прадпрымальніцкая дзейнасць. Як разлічыць падатак на прыбытак ІП? Прыклад у дадзеным выпадку апынецца яшчэ прасцей, чым у выпадку з фізічнымі асобамі. Ужо было сказана, што прадпрымальнікі часцей за ўсё працуюць па ССП. Так што, яны будуць браць падатковую стаўку ў 6%. З базай вызначыцца таксама гранічна лёгка - усё, што вы атрымалі ў дадзеным выпадку, абкладаецца падаткам.

Выходзіць, трэба проста ўзяць даход за год і памножыць яго на 6%. Да прыкладу, у год прыбытак складае 269 000 рублёў. Тады прыйдзецца адпаведна заплаціць падатковым органам:

269 000 х 0,06 = 16 140 рублёў.

Плюс пералічыць пэўную суму узносаў у Пенсійны фонд і на медыцынскае страхаванне. Але гэта ўжо зусім іншая размова.

Як бачыце, нічога цяжкага ў гэтым пытанні няма. Менавіта з-за такіх асаблівасцяў сістэмы падаткаабкладання ў Расеі квітнее прадпрымальніцтва па ССП. Ніякіх лішніх справаздачнасці, абаротна-сальдовых ведамасцяў вялізнага аб'ёму, шматлікіх рахункаў і гэтак далей.

Наогул падатак на прыбытак разлічваць можна пры дапамозе адмысловых онлайн-калькулятараў. Гэта не самы лепшы варыянт, але ён мае месца. Маюцца і сэрвісы, якія складаюць паралельна вам ведамасць для справаздачы. Карыстацца імі можна, але злоўжываць ўсё ж не трэба.