ФінансыПадаткі

Як разлічыць падатак на зямлю? Тэрміны выплаты, ільготы

Як вядома, адна з найбольш важных складнікаў бюджэту любой дзяржавы - гэта падаткі. Яны бываюць мясцовымі і агульнадзяржаўнымі і напаўняюць адпаведныя бюджэты. Адным з абавязковых падаткаў у РФ з'яўляецца зямельны збор. Што гэта такое і каму пакладзена яго плаціць? Ці існуюць льготы на падатак на зямлю для пенсіянераў, інвалідаў і іншых катэгорый грамадзян? Як правільна разлічыць суму збору і ад чаго яна залежыць? Адказы на ўсе гэтыя пытанні ведае далёка не кожны расеец.

Зямельны збор: каму і навошта яго прызначаюць

Кожны, хто мае ва ўласнасці або карыстанні ўчастак зямлі, абавязаны плаціць падатак. Гэта збор так і называецца - зямельны. Не мае значэння, ці з'яўляецца ўладальнік ўчастка фізічнай асобай, зарэгістраваны ён у якасці індывідуальнага прадпрымальніка або зямля належыць арганізацыі. Правіла тут вельмі простае: ёсць зямля - плаці падатак. Выключэнне з дадзенага правілы толькі адно - калі зямельны ўчастак знаходзіцца ў арэндзе, то і падатак плаціць яе фактычны гаспадар, то ёсць арэндадаўца. Так што калі дамовы арэнды ў вас няма, вы проста абавязаны ведаць, як разлічыць падатак на зямлю. Хоць гэты разлік і не з'яўляецца занадта складаным, усё ж некалькі нюансаў ў ім ёсць.

падатковая база

Каб разумець, як разлічыць падатак на зямлю, трэба высветліць, якія менавіта ўчасткі павінны абкладацца падаткам і хто за што павінен плаціць, то ёсць вызначыць сваю падатковую базу.

Зямельны збор - з'ява штогадовае. Для прадпрыемстваў у плошча ўчастка, што абкладаюцца падаткам, ўключаюцца:

  • ўчасткі, занятыя будынкамі і рознымі будынкамі;
  • прылеглыя тэрыторыі, якія выкарыстоўваюцца для падтрымання жыццядзейнасці прадпрыемства;
  • тэхнічныя і санітарныя зоны існуючых аб'ектаў.

Падставай для вызначэння агульнай плошчы выступаюць дакументы на права выкарыстання, валодання або уласнасці на зямлю.

Пры ўстанаўленні падатковай базы варта памятаць: за тыя ўчасткі, што прызначаныя для абслугоўвання памяшканняў, якія належаць розным уласнікам, збор налічваецца асобна па кожнаму будынку.

Калі будынак знаходзіцца ў долевай уласнасці, то і зямельны збор налічваецца прапарцыйна з доляй валодання кожнага з уласнікаў.

Даволі складана налічваць зямельны збор для сельскагаспадарчых прадпрыемстваў. Справа ў тым, што ў гэтым выпадку вялікае значэнне мае падзел участкаў на сельскагаспадарчыя і нясельскагаспадарчыя. Акрамя таго, мае значэнне размяшчэнне ўчастка, яго якасць і склад - усе гэтыя параметры ўплываюць на стаўку падатку.

Што лічыцца аб'ектам падаткаабкладання

З усяго вышэйсказанага можна зрабіць выснову, што падатак на зямлю для фізічных асоб, а таксама арганізацый і прадпрыемстваў выплачваецца з любога зямельнага ўчастка (роўна як і з яго долі), прадастаўленага ў карыстанне, уласнасць або валоданне.

Аб'ектамі падаткаабкладання лічацца:

  • ўчасткі сельгаспрызначэння, прадастаўленыя фізічным асобам небудзь прадпрыемствах для вядзення садаводства, жывёлагадоўлі, агародніцтва альбо дачнага будаўніцтва;
  • надзелы, прадастаўленыя грамадзянам для арганізацыі асабістай дапаможнай гаспадаркі, а таксама сялянскай (фермерскай) падворка;
  • сельскагаспадарчыя ўгоддзі, прадастаўленыя гаспадарчым таварыствам, кааператывам, таварыствам, а таксама іншым камерцыйным і некамерцыйным прадпрыемствам, сельскагаспадарчым адукацыйным установам (ВНУ, тэхнікумах), даследчым арганізацыям, навучальным і дасведчаным гаспадаркам;
  • ўчасткі рэкрэацыйнай зоны, якія выкарыстоўваюцца для арганізацыі адпачынку, спартыўнай, культурна-аздараўленчай і турыстычнай дзейнасці; пансіянаты, кемпінгі, дамы адпачынку, турыстычныя паркі, лагеры і дзіцячыя станцыі, лесапаркі і іншыя падобныя аб'екты;
  • ўгоддзі лясной і воднай фондаў;
  • ўчасткі, адведзеныя пад аб'екты энергетыкі, сувязі, прамысловасці, транспарту і іншых аб'ектаў;
  • зямлі, якія выкарыстоўваюцца для дзейнасці арганізацый радыёвяшчання і тэлебачання;
  • іншыя ўчасткі.

Варта памятаць, што датай узнікнення правоў на той ці іншы ўчастак лічыцца момант рэгістрацыі ў ЕГРП.

падатковыя стаўкі

Перш за ўсё, стаўка падатку на зямлю залежыць ад таго, як выкарыстоўваецца ўчастак.

Калі надзел выкарыстоўваецца для індывідуальнага жыллёвага будаўніцтва, пад уласнае дапаможная гаспадарка або ў якасці сельскагаспадарчай тэрыторыі, то памер земналога будзе складаць не больш за 0,3% ад кадастравага кошту ўчастка. Па такой жа стаўцы аплачваецца падатак за ўчасткі інжынернага прызначэння, а таксама землі, адведзеныя для патрэб мытні, нацыянальнай бяспекі і абароны.

Калі ўчастак выкарыстоўваецца ў камерцыйных мэтах, то стаўка падатку на зямлю аўтаматычна падымаецца да 1.5%. У асобных выпадках стаўка збору можа быць і менш трох дзесятых працэнта - гэта залежыць ад палітыкі органаў мясцовага самакіравання.

Кадастравы кошт участка

Так як выплата зямельнага падатку прама залежыць ад кадастравай ацэнкі, давайце разбярэм, што ж гэта такое і дзе яе можна пазнаць. Кадастравы кошт зямельнага ўчастка вызначаецца з дзяржаўнай ацэнкі зямлі. Такую ацэнку муніцыпальныя ўлады праводзяць згодна з заканадаўствам не радзей за адзін раз у пяцігодку. Адбываецца гэта так:

  • адзін раз у 5 гадоў выканаўчыя органы суб'екта РФ прымаюць рашэнне аб неабходнасці кадастравай ацэнкі;
  • затым Упраўленнем Росреестра падрыхтоўваецца спіс зямель з улікам асаблівасцяў кожнага муніцыпальнага адукацыі;
  • пасля канчатковага зацвярджэння спісу праводзіцца ацэнка;
  • звесткі, атрыманыя ў ходзе правядзення ацэнкі, накіроўваюцца назад у Росреестр;
  • па меры паступлення інфармацыі Упраўленне Росреестра публікуе на сваім афіцыйным сайце звесткі аб кадастравага кошту зямельных надзелаў.

Як аспрэчыць кошт зямлі

Як вы ўжо зразумелі, для таго каб ведаць, як разлічыць падатак на зямлю, трэба ведаць кошт самога ўчастка і яго параметры. Аднак на практыцы часцяком можна сутыкнуцца з тым, што кадастравы кошт зямлі перавышае яго рэальную рынкавую цану. Справа ў тым, што кошт ўчастка фармуецца зыходзячы з усярэдненай цэны плошчы ў кадастравым квартале, пры гэтым не ўлічваецца месцазнаходжанне самай зямлі. З-за гэтага сума падатку бывае неапраўдана завышанай.

У якасці прыкладу можна прывесці Маскоўскую вобласць. Не так даўно жыхары гэтага рэгіёну сутыкнуліся з тым, што падатак на зямлю ў Маскоўскай вобласці апынуўся ў некалькі дзясяткаў разоў вышэй, чым у папярэднія перыяды.

Калі вы таксама сутыкнуліся з падобнай сітуацыяй, трэба ведаць, што аспрэчыць кошт участка можна звярнуўшыся ў спецыяльную камісію. Для такога перагляду можна вылучыць два падставы:

  • няправільная інфармацыя, прынятая па канкрэтнаму аб'екту;
  • прызначэнне ў дачыненні да зямельнага ўчастка яго рэальнага кошту, прывядзенне яе да рынкавага паказчыку.

Апошняе падстава аптымальна, паколькі дазваляе рэальна знізіць цану кадастру.

Каб аспрэчыць кошт участка трэба:

  • замовіць справаздачу аб яго кошту ў незалежнай ацэначнай кампаніі;
  • прыгатаваць патрэбны пакет дакументаў і падаць яго ва ўпраўленне рэестра;
  • правесці экспертызу справаздачы ў кампаніі ацэншчыка;
  • падаць у аддзел рэестра пашпарт ўчастка і завераныя копіі праваўстанаўліваючых дакументаў на яго.

Парадак разліку і выплаты падатку

Разлічыць кадастравы падатак на зямлю, у прынцыпе, не складана. Увогуле варыянце формула выглядае так:

Зн = Кс х Сн х Да, дзе:

  • Зн - зямельны падатак;
  • Кс - кадастравы кошт надзела;
  • Сн - стаўка падатку (ад 0,3 да 1,5 у залежнасці ад прызначэння ўчастка);
  • Да - каэфіцыент, які паказвае стаўленне ліку месяцаў валодання земучастков да агульнай колькасці месяцаў у годзе; напрыклад, калі вы набылі ўчастак 9 месяцаў таму, то К = 9/12 = 0,75. Калі вы карысталіся участкам ўвесь мінулы год, то К = 12/12 = 1.

Тут важна памятаць, што падатак налічваецца толькі за поўныя месяцы карыстання (валодання) земучастков.

Калі надзел належыць вам на правах долевага ўдзелу, то і падатак вы павінны выплачваць прапарцыйна сваёй долі.

Не пазьней як за 30 сутак да наступлення моманту аплаты падатковая служба адправіць плацельшчыку зямельнага падатку паведамленьне (па месцы рэгістрацыі). У гэтым дакуменце пазначаны сума, падатковая база і дата аплаты.

Хто вызвалены ад выплаты зямельнага падатку

Трэба ведаць, што існуюць катэгорыі грамадзян, для якіх прадугледжаны розныя льготы па зямельным падатку. Часткова памяншаецца сума выплаты падатку на зямлю для такіх груп насельніцтва:

  • Героі Расійскай Федэрацыі;
  • Героі Сацыялістычнай Працы, а таксама кавалеры ордэна Славы і Працоўнай Славы;
  • Героі Савецкага Саюза;
  • члены сем'яў ваеннаслужачых, якiя атрымлiваюць дапамогу па страце карміцеля;
  • шматдзетныя сем'і, якія маюць 3 і больш непаўналетніх дзяцей, у тым ліку якія праходзяць навучанне ў навучальных установах любой арганізацыйна-прававой формы, альбо знаходзяцца на армейскай службе да таго часу, пакуль ім не споўніцца 23 гады;
  • інваліды I або II групы
  • пенсіянеры па старасці, на ўтрыманні ў якіх знаходзяцца інваліды II або III групы або асобы, якія атрымалі інваліднасць да 2004 года;
  • дзеці, якія не дасягнулі паўналецця;
  • ветэраны і інваліды Вялікай Айчыннай вайны і (або) баявых дзеянняў;
  • ліквідатары аварыі на ЧАЭС і ВА "Маяк";
  • якія атрымалі апраменьванне ў выніку скіду радыеактыўных адходаў у Течу і выбухаў на Сяміпалацінскам палігоне;
  • выпрабавальнікі ядзернага і тэрмаядзернага зброі;
  • асобы, якія атрымалі прамянёвую хваробу ў выніку выпрабаванняў альбо вучэнняў, звязаных з любымі відамі ядзернай зброі і установак, у тым ліку касмічных.

Для ўсіх вышэйпералічаных катэгорый падатак на зямлю ў год можа быць паменшаны за кошт зніжэння кадастравага кошту ўчастка на суму, якая не перавышае 10 тысяч рублёў.

Поўнасцю вызваляюцца ад выплаты зямельнага збору прадстаўнікі карэнных малалікіх народнасцяў Сібіры і Далёкага Усходу ў дачыненні да тых земляў, што выкарыстоўваюцца для жыцця і сельскай гаспадаркі.

Да некаторых часу цалкам вызваляліся ад аплаты земналога і пенсіянеры. Аднак з прыняццем у 2005 годзе новага Падатковага кодэкса льготы на падатак на зямлю для пенсіянераў былі адмененыя. Зараз асобы пенсіённага ўзросту выплачваюць земналог на агульных падставах.

Частковае паніжэнне земналога

Існуюць, аднак, такія катэгорыі грамадзян, які маюць права на частковыя льготы па зямельным падатку.

  • 25% ад налічанага збору маюць права «скасцілі» супрацоўнікі бюджэтных прадпрыемстваў розных узроўняў (калі такімі супрацоўнікамі з'яўляюцца муж i жонка);
  • 50% зэканомяць супрацоўнікі арганізацый, што фінансуюцца іх муніцыпальнага бюджэту. Таксама на думку органаў мясцовага самакіравання могуць быць устаноўлены і невялікія паслабленні ў падатковым цяжарам і пенсіянерам.

Папраўкі, унесеныя ў 2015 годзе

Каб ведаць, як разлічыць падатак на зямлю правільна, проста неабходна сачыць за штогадовымі зменамі і дапаўненнямі ў гэтай сферы. Напрыклад, у 2015 годзе ў раздзел «Зямельны падатак» НК РФ былі ўнесены некаторыя папраўкі. Згодна з артыкулам 387 (пункт 2), для ўсіх плацельшчыкаў земналога, пералічаных у гэтым раздзеле, стаўка павінна ўстанаўлівацца паводле меркавання муніцыпалітэта. Таксама органы муніцыпальнага самакіравання вызначаюць парадак і тэрміны выплаты збору за зямлю.

З аб'ектаў падаткаабкладання былі выключаны:

  • ўчасткі, забраныя або абмежаваныя ў карыстанні;
  • землі, занятыя пад каштоўнымі аб'ектамі;
  • надзелы, якія з'яўляюцца часткай ляснога фонду;
  • землі, занятыя воднымі аб'ектамі дзяржуласнасці.

Аднак самае важнае змяненне ў зямельным падатковым заканадаўстве - гэта тое, што сума падатку цяпер прывязваецца да рынкавай кошту ўчастка. На практыцы гэта значыць, што велічыня збору вырасце.

штрафы

Усім уладальнікам і карыстальнікам зямельных участкаў варта памятаць, што выплата збору - ня права, а абавязак. Таму нявыплата, а таксама несвоечасовая выплата земналога цягне за сабой штрафныя санкцыі.

Ўжываюцца яны адразу ж пасля папярэджання, а калі сума запазычанасці перавысіць 1500 рублёў, дакументы будуць перададзеныя ў суд. У самых крытычных выпадках пры нявыплаце зямельнага падатку ўчастак могуць выключыць у гаспадара па рашэнні суда.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 be.birmiss.com. Theme powered by WordPress.