Мінімальны падатак пры ССП (спрошчанай сістэме падаткаабкладання)

Выплата падаткаў - гэта самая актуальная для прадпрымальнікаў тэма. Асабліва яна турбуе пачаткоўцаў бізнесменаў, якія толькі спрабуюць разабрацца з пералікам новых абавязкаў, атрыманых імі ў сувязі з набыццём статусу ІП. Зрэшты, не ўсё так складана. Сёння існуе спрошчаная сістэма падаткаабкладання, і на гэтым рэжыме знаходзіцца пераважная большасць ІП. Таму цяпер хацелася б расказаць пра мінімальны падатак пры ССП і іншыя нюансы, якія адносяцца да дадзенай тэме.

Даходы мінус выдаткі

Менавіта так называецца від «упрощёнки», абавязваюся ІП і кампаніі плаціць мінімальны падатак. ССП «прыбыткі - выдаткі» (далей абрэвіятурай ДСМ) больш складаная для разумення распачыналымі бізнесменамі. Таму многія, не асоба разбіраючыся ў тэме, робяць выбар на карысць рэжыму, названага як ССП 6%. У дадзеным выпадку ўсё вельмі проста: прадпрымальнік плаціць у якасці падатку 6% ад прыбытку свайго прадпрыемства.

Што датычна іншага выпадку? Калі чалавек абраў ДМС, то яго падатак можа вар'іравацца ад 5 да 15 працэнтаў. Наогул, у першую чаргу прадпрымальнік павінен высветліць стаўку, устаноўленую для яго выгляду дзейнасці ў рэгіёне яе ажыццяўлення. А дакладнае значэнне вызначаецца праз выкананне некаторых вылічэнняў. І пра гэта варта распавесці падрабязней. Але для пачатку - пару слоў аб авансавых плацяжах. Гэта важны нюанс, які абыходзіць бокам нельга.

авансавыя плацяжы

З імі рэгулярна будзе сутыкацца кожны чалавек, якія плацілі мінімальны падатак пры ССП па пазначаным рэжыму. Штоквартальна прадпрымальнік павінен рабіць так званую «перадаплату». Гэта значыць кожныя тры месяцы ён пералічвае авансавы плацёж у бюджэт. Сума, абавязковая да выплаце, вылічаецца нарастаючым вынікам з самага пачатку года. І пералічыць яе трэба да таго, як скончыцца 25 дзён з моманту заканчэння квартала.

Па завяршэнні года вылічваецца і аплачваецца рэшту падатку. Тады ж падаецца і падатковая дэкларацыя. Індывідуальныя прадпрымальнікі павінны зрабіць гэта да 30 красавіка. Для ТАА максімальны тэрмін - 31 сакавіка.

разлік

Ён выконваецца штоквартальна, а таксама па выніках года. Пры ССП «даходы мінус выдаткі» мінімальны падатак разлічваецца проста. Спачатку сумуецца прыбытак з пачатку года да канца вызначанага перыяду. Затым з атрыманага значэння адымаюцца ўсе выдаткі за гэты ж часовай адрэзак. І пасля гэтага атрыманая сума памнажаецца на падатковую стаўку.

Калі чалавек Вылічвае авансавы плацёж за другі, трэці ці чацвёрты квартал, то на наступным этапе яму трэба адняць з дадзенага значэння папярэднія авансавыя плацяжы.

Што датычна вылічэннем падатку па выніках года, тут таксама ўсё проста. Чалавек вызначае мінімальны падатак пры ССП і параўноўвае яго з памерам таго падатку, які быў разлічаны звычайным спосабам.

мінімальны падатак

Пры ССП ён разлічваецца па стаўцы ў 1%. У якіх выпадках яго выплочваюць? Далёка не ў самых спрыяльных.

1-працэнтны падатак налічваецца, калі сума выдаткаў прадпрымальніка перавысіла атрыманыя ім даходы. Гэта значыць, у выпадку страты. Ясная справа, што ў падобных сітуацыях элементарна адсутнічае база для налічэння стандартнага падатку ў 5-15%. І пры гэтым, апынуўшыся ў страце, чалавеку ўсё адно давядзецца выплаціць адзін працэнт, пакладзены законам.

Ёсць і іншы выпадак. 1% выплачваецца ў тым выпадку, калі сума адзінага падатку, які быў разлічаны з розніцы выдаткаў і даходаў па 15-працэнтнай стаўцы, якая не перавышае паказчык мінімальнага падатку за той жа перыяд.

Авансы і мінімальны падатак

Варта закрануць яшчэ адзін нюанс, які адносіцца да разгляданай тэме. Нярэдка бывае, што прадпрымальнік па завяршэнні кожнага квартала выплачвае авансавыя плацяжы па адзіным падатку, а ў канцы года яму налічваецца мінімальны 1%.

У гэтай сітуацыі можна разабрацца, звярнуўшыся да аднаго з двух метадаў.

Першы спосаб мае на ўвазе выплату прадпрымальнікам пры ССП мінімальнага падатку і залічэнне ўжо вырабленых раней авансаў на будучы перыяд. Прычым для гэтага нічога дадаткова рабіць не трэба, так як залік адбываецца аўтаматычна, паколькі кБк пры мінімальным падатку ССП не адрозніваецца. Ён адзіны як для падатку, так і для авансавых плацяжоў.

Зараз аб другім спосабе. Ён заключаецца ў залічэнні прадпрымальнікам выплачаных авансаў ў рахунак мінімальнага падатку. І ў дадзеным выпадку праславуты кБк будзе адрознівацца. Так што спатрэбіцца напісаць заяву аб заліку авансаў, да якога прыкладаюцца копіі плацежных даручэнняў і рэквізіты. Перад гэтым трэба падаць гадавую дэкларацыю, каб у базе інспекцыі адбілася інфармацыя аб выплачаных чалавекам падатках.

прыклад

Што ж, вышэй было прадастаўлена дастаткова інфармацыі, здольнай дапамагчы разабрацца ў тэме датычна мінімальнага падатку пры ССП (даходы мінус выдаткі). Цяпер можна перайсці да прыкладу.

Дапусцім, нейкі прадпрымальнік завяршыў справаздачны перыяд з прыбыткам у 2 000 000 рублёў. Пры гэтым яго выдаткі склалі за 1 900 000 руб. Падатковая стаўка складае 15%. Вырабляецца наступны разлік 2 000 000 - за 1 900 000 х 15% = 15 000 руб. Гэта - сума падатку, якая адпавядае агульнаму парадку. Але ў дадзеным выпадку страту відавочны, таму ў адносінах да прадпрымальніка будзе ўжыты мінімальны падатак. Разлічваецца такім чынам 2 000 000 х 1% = 20 000 руб.

Відаць, што мінімальны падатак у 20 000 рублёў на парадак больш сумы, пакладзенай да выплаты па агульных правілах. Але ў казну прадпрымальнік павінен пералічыць менавіта гэты аб'ём сродкаў.

карысна ведаць

Было нямала сказана пра тое, што мае на ўвазе пад сабой мінімальны падатак пры ССП. Даходы мінус выдаткі - гэта зручны рэжым, проста ў ім трэба разабрацца. І зараз хацелася б асобным увагай адзначыць некаторыя нюансы, якія нялішне будзе ведаць прадпрымальніку.

Як ужо гаварылася, розніцу пры адыманні налічанай сумы ад 1% можна ўключыць у выдаткі за наступны перыяд. Варта ведаць, што гэтую працэдуру не абавязкова ажыццяўляць адразу. Дазволена скарыстацца дадзеным правам у наступныя 10 гадоў.

Яшчэ перанос можна рабіць як поўным, так і частковым. Але калі страты прадпрымальнік атрымаў у некалькіх перыядах, то і налічэнне іх будзе зроблена ў такой жа чарговасці.

Бывае, што ІП вырашае спыніць сваю дзейнасць. Калі страту яму не быў вернуты, то ім скарыстаецца правапераемнік. Звычайна гэта ажыццяўляецца пры дапамозе ўключэння дадзенай сумы ў склад вытворчых выдаткаў. Але варта ведаць, што дадзеная схема не можа быць ўвасоблена, калі чалавек пераходзіць на іншы рэжым падаткаабкладання.

Дарэчы, што тычыцца аплаты. З першага студзеня бягучага, 2017 года выкарыстоўваюцца новыя кБк. Для фіксаванага ўзносу ў Пенсійны фонд сапраўдны рэквізіт 18210202140061100160. для дадатковага - 18210202140061200160. Трэба быць уважлівым, паколькі кБк практычна ідэнтычныя і адрозніваюцца толькі на адну лічбу. Для ФФОМС, у сваю чаргу, сапраўдны кБк 18210202103081011160.

Іх можна аплаціць праз Інтэрнэт. Для гэтага неабходна зайсці на афіцыйны сайт падатковай інспекцыі. Рух па ім простая і зразумелая, так што разабрацца зможа любы радавы карыстальнік. Галоўнае - потым, пасля выканання онлайн-аплаты, захаваць электронныя квітанцыі. Вядома, яны і так захаваюцца ў архіве, але лепш адразу адкладаць іх у асобную тэчку.

Калі плаціць нічога не трэба

Бываюць і такія выпадкі. Іх таксама трэба адзначыць увагай, распавядаючы пра мінімальны падатак у выдаткі пры ССП.

Справа ў тым, што многія людзі адкрываюць ІП, але дзейнасць не вядуць. У такім выпадку яны па завяршэнні падатковага перыяду (тэрміны былі згаданыя вышэй) здаюць нулявую дэкларацыю. Калі ў чалавека не было прыбытку, то адсутнічаюць як авансавыя плацяжы, так і штрафы. Адзіная санкцыя, якая можа быць накладзена - за 1 000 рублёў за пратэрміноўку са здачай справаздачнасці.

Ніякіх разлікаў у складанні дэкларацыі таксама рабіць не трэба. Ва ўсіх радках, у якіх звычайна паказваюцца сумы выручкі і выдаткаў, ставяцца прочыркі. Выручка нулявая, а значыць, і падатак такой жа.

Але! Фіксаваныя ўнёскі плаціць павінен кожны прадпрымальнік. Нават калі дзейнасць ён не вядзе. На сённяшні дзень сума штогадовых узносаў роўная 27 990 руб. З іх у Пенсійны фонд сыходзіць у 23 400 рублёў, а ў ФФОМС - 4 590 руб.