Касавы разрыў - гэта .. Пакрыццё касавага разрыву

Самая распаўсюджаная праблема многіх прадпрыемстваў заключаецца ў наступным. Кампанія працуе ў сваім звыклым рэжыме, пастаўляе заказы, нясе якія-небудзь выдаткі. Падыходзіць канец месяца, трэба выплачваць штомесячныя віды выдаткаў (арэнда, зарплата), а грашовых сродкаў не хапае. Такая сітуацыя называецца касавы разрыў.

Галоўная праблема прадпрыемстваў

Касавы разрыў - гэта прамежкавы недахоп сродкаў. Калі падыходзіць тэрмін выдаткаваць грашовыя сродкі, а паступленняў, якія былі запланаваны, няма, узнікае касавы разрыў. Такая праблема можа з'явіцца ва ўсіх прадпрыемстваў любой формы ўласнасці. Яе ўзнікненне не заўсёды кажа аб непісьменнай палітыцы прадпрыемства.

Прычыны недахопу грашовых сродкаў

Недахоп неабходных сродкаў на рахунках можа ўтварыцца з розных прычынаў. напрыклад:

• непісьменная арганізацыя фінансаў прадпрыемства;
• затрымкі выплат;
• нестабільная сітуацыя на рынку;
• экспартныя фактары.

Калі ў кампаніі плануюцца грашовыя прыходы, варта ўлічваць тэрміны гэтых паступленняў ад пакупнікоў і тэрміны пералічэнняў іх пастаўшчыкам. Вельмі часта гэта з'яўляецца праблемай. Таму такая арганізацыя фінансаў прадпрыемства з'яўляецца адной з прычын адсутнасці грашовых сродкаў на рахунку.

Таксама прычынай недахопу з'яўляюцца нядобрасумленныя пакупнікі, якія затрымліваюць плацяжы. Вельмі моцна будзе праяўляцца так званая фінансавая дзірка, калі пакупнік папросіць адтэрміноўку плацяжу. Наступствы такой сітуацыі могуць негатыўна паўплываць на ўстойлівасць кампаніі.

Існуе так званы часовы касавы разрыў. Яго можна спрагназаваць, у адрозненне ад пастаяннага разрыву. Каб наступствы ад такой сітуацыі былі мінімальнымі, варта распрацоўваць пэўны план мер.

Прыклад касавага разрыву

На прыкладзе касавы разрыў выглядае наступным чынам. Існуе кампанія, якая займаецца вытворчасцю хлебабулачнай прадукцыі. Раз у тыдзень яна закупляе сыравіну ў пастаўшчыкоў і аплачвае яго ў дзень пастаўкі, гэта значыць па факце. Продаж гатовай прадукцыі вырабляецца з адтэрміноўкай плацяжу на 5 рабочых дзён. Дапусцім, у панядзелак была праведзена дастаўка тавару на суму 1,5 млн рублёў і ў гэты ж дзень пастаўка сыравіны на суму 1,0 млн рублёў. Па ўмовах дагавора кампанія павінна заплаціць па факце пастаўкі сыравіны, значыць, яна адразу ж аплачвае заказ цалкам. Застаецца на рахунку кампаніі 500 тыс. Рублёў. У крайні дзень аплаты ў пятніцу ад заказчыка паступаюць грошы ў памеры 400 тыс. Рублёў. У наступны панядзелак зноў вырабляецца закупка сыравіны на тую ж суму (1,0 млн рублёў). Але на рахунку кампаніі застаецца 900 тыс. Рублёў. Такім чынам паўстаў касавы разрыў бюджэту ў суме 100 тыс. Рублёў.

Для кампаніі гэта пагражае наступнымі наступствамі:

• штрафы за пратэрміноўку плацяжу;
• недапастаўка сыравіны, што багата парушэннем тэхналогіі вытворчасці;
• рэпутацыя кампаніі будзе пад пагрозай.

Прагноз на будучыню

Як палічыць касавы разрыў? Зараз разбярэмся.

Касавы разрыў - гэта такая праблема, якую можна і трэба спрагназаваць і разлічыць. Для гэтага варта скласці фінансавую справаздачу аб рухах грашовых сродкаў і пазначыць віды выдаткаў. Калі на пачатак новага аперацыйнага перыяду на вытворчасці утварылася адмоўнае значэнне, значыць, узнік касавы разрыў. Таксама варта прааналізаваць рэшткі сыравіны. Калі іх колькасці хапае да наступнай закупкі, то сітуацыя на прадпрыемстве цалкам стабільная.

Існуе формула, па якой можна пралічыць такую праблему, як касавы разрыў.

формула

ДС + ПД-ПП = АДС, дзе:

ДС - грашовыя сродкі на пачатак дня;

ПД - паступілі плацяжы;

ПП - плацяжы пастаўшчыкам;

АДС - грашовыя сродкі на канец дня.

Калі значэнне АДС адмоўнае, рэкамендуецца папрацаваць з дэбіторамі, каб іх запазычанасць магла пакрыць адмоўнае значэнне.

Эксперты рэкамендуюць рабіць такі разлік кожны дзень

выпраўляем памылкі

Для таго каб адбылося пакрыццё касавага разрыву, неабходна складаць штодзённы дэталёвы справаздачу па вышэйпаказанай формуле. Варта высветліць, які фактар з'яўляецца прычынай яго ўзнікнення. Пасля гэтага можна прымаць далейшыя рашэнні. Ніжэй прадстаўлены магчымыя спосабы барацьбы.

Штодзённая праца з дэбіторскай запазычанасцю. Варта кожны дзень кантактаваць з пакупнікамі, мець зносіны, высвятляць прычыну затрымкі аплаты, знаходзіць агульныя шляхі іх вырашэньня. Калі ёсць магчымасць даць таварны крэдыт, то варта памятаць аб некалькіх фактарах: трэба ўсталёўваць адэкватныя ліміты пазык, сартаваць запазычанасць, праводзіць зверкі з дэбіторамі.

Неабходна старацца як мага менш звяртацца да крэдытаў.

Важныя пісьменнае складанне фінансавых справаздач, правільны разлік руху грашовых сродкаў.

Як ліквідаваць наступствы

Касавы разрыў - гэта сітуацыя, якая наносіць шкоду прадпрыемству. Варта падумаць пра змякчэнне наступстваў для кампаніі. Гэта можна зрабіць наступнымі спосабамі:

• прыпыніць абавязковыя выплаты арганізацыі - лепш аплаціць падаткі месяцам пазней, так як пені будзе значна ніжэй, чым пераплата ў выглядзе працэнтаў па банкаўскім крэдыце;
• інвеставаць сродкі уласнікаў;
• выкарыстоўваць схемы факторынгу - банкі могуць выкупіць з вялікай зніжкай дэбіторскую запазычанасць толькі правераных контрагентаў (дадзены спосаб больш падыходзіць буйным арганізацыям);
• папрацаваць з контрагентамі, магчыма, пастаўшчыкі змогуць адтэрмінаваць аплату, бо яны таксама зацікаўленыя ў гэтым (калі кампанія стала карыстаецца паслугамі адной і той жа арганізацыі працяглы час, пастаўшчык пойдзе насустрач);
• атрымаць крэдыт у банку.

Крэдыт як спосаб пазбавіцца ад касавага разрыву

Адзін са спосабаў змякчыць наступствы касавага разрыву - атрымаць пазыку ў банку. Без паручыцеляў сума крэдыту можа быць недастатковай для пагашэння разрыву. Каб атрымаць крэдыт у буйным памеры, варта прытрымлівацца некалькіх правілаў:

• Падаваць заяўкі адразу ў некалькі банкаў. Гэта дасць магчымасць атрымаць станоўчую крэдытную гісторыю ў большасці фінансавых арганізацый і размеркаваць агульную патрэбу ў грашовых сродках. Новым кліентам прыйдзецца крыху пачакаць, але калі звярнуцца паўторна, то ўмовы крэдыту могуць быць перагледжаны ў карысць арганізацыі.
• Пры звароце ў банк лепш падаваць заяўку на суму больш, чым касавы разрыў. У гэтым выпадку вышэй верагоднасць, што пададуць патрэбную суму грашовых сродкаў. У такой сітуацыі памяншэнне касавага разрыву будзе суправаджацца павелічэннем выдаткаў на абслугоўванне крэдыту.
• Калі ёсць магчымасць у якасці забеспячэння прадаставіць маёмасць, то варта выкарыстоўваць толькі тое, якое не патрабуе дзяржрэгістрацыі.
• Варта звяртацца ў банк загадзя. Напрыклад, калі старая дамова заканчваецца праз месяц, то самы час аформіць новае пагадненне на тых жа ўмовах. У наступным месяцы вялікая частка выручкі накіруецца на пагашэнне пазыкі, а бягучыя патрэбы будуць закрывацца новым крэдытам.

Падрабязна такую сітуацыю можна разгледзець на прыкладзе.

Арганізацыя атрымала першы крэдыт у ліпені 2016 года на суму 5 мільёнаў рублёў пад заклад памяшкання. Ва ўмовах дагавора прапісаная выплата крэдыту двума плацяжамі: у жніўні і кастрычніку таго ж года па 2.5 млн рублёў. У кастрычніку арганізацыя аформіла яшчэ адзін крэдыт на тых жа ўмовах на 5 млн рублёў. У дагаворы прапісана абмежаванне, што агульная сума крэдыту не павінна перавышаць 5 млн рублёў. Атрыманая выручка ў жніўні пойдзе на пагашэнне першага крэдыту. Усе плацяжы кампаніі будуць закрывацца другім пазыкай. Такая схема дапаможа захаваць абаротны капітал.

робім высновы

Касавы разрыў - гэта недахоп грошай, якую прадухіліць прасцей, чым ўстараняць яе наступствы. Таму кампаніі варта праводзіць пільны і пісьменны аналіз усіх фінансавых патокаў арганізацыі, пастаянна кантактаваць з дэбіторамі, старацца вырашаць праблемы разам і быць у добрых адносінах з пастаўшчыкамі. Фактычна, у гэтым і заключаецца асноўны прынцып кіравання грашовымі сродкамі.