Беспрацэнтны пазыку ад заснавальніка: віды дагавораў, асаблівасці

Згодна з дзейным заканадаўствам, дагавор пазыкі можна заключаць без працэнтаў. Тады пазычальнік не будзе плаціць пазыкадаўцу працэнты. Аднак, вырашыўшыся на гэты крок, варта ўлічыць нямала момантаў. У артыкуле разгледзім, якім бывае беспрацэнтны пазыку ад заснавальніка, як заключаецца і якія наступствы ў сабе нясе.

асаблівасці

Для многіх розніцы паміж крэдытам і пазыкай не існуе. Аднак гэтыя паняцця не з'яўляюцца сінонімамі. Пазыку - больш агульны дагавор у параўнанні з крэдытам. Такім чынам, апошні - гэта толькі адзін з відаў пазыкі. Ён адрозніваецца тым, што абавязкова ўключае ў сябе працэнты і заключаецца толькі з банкаўскай арганізацыяй ці іншай, якая мае адпаведную ліцэнзію.

Разгледзім, у чым асаблівасці пазыкі.

1. Ён можа быць прадастаўлены як у выглядзе грошай, так і рэчамі.
2. Існуе магчымасць дагавора на бязвыплатнай аснове.
3. Пагадненне ўступае ў сілу, калі перадаецца маёмасць або грошы.
4. У адрозненне ад крэдыту, пазыку можа выдаць любую юрыдычную і нават фізічная асоба. У асноўным ён перадаецца ў грашовым эквіваленце. Аднак ёсць магчымасць прадастаўлення і ў іншым выглядзе. Пры гэтым рэчы не могуць мець індывідуальных асаблівасцяў, затое яны аб'яднаны пэўнымі прыкметамі.
5. Рэчавыя пазыкі звычайна апрыёры з'яўляюцца беспрацэнтныя. Аднак што тычыцца грашовых, то наадварот, большасць здзелак рэалізуюцца з працэнтамі. І калі не пазначана іншае, то працэнт налічваецца па змаўчанні (па стаўцы рэфінансавання).

І яшчэ адно важнае адрозненне складаецца ў тым, што дагавор пазыкі ўступае ў сілу толькі па факце перадачы грошай або рэчы, у той час як крэдыт лічыцца зняволеным ўжо тады, калі дагавор з указаннем абавязацельствы пад выдачы грошай падпісалі.

Беспрацэнтны пазыку ад заснавальніка

Гэты пазыку з'яўляецца адным прыватным выглядам, які прадугледжвае, што пазычальнік не будзе плаціць працэнтаў па дамове. Такім чынам, ён павінен аплаціць толькі тую суму, якую атрымаў на рукі.

Аднак на практыцы трэба ўлічваць розныя акалічнасці. Так, беспрацэнтны пазыку ад заснавальніка мяркуе аплату падаткаў як з боку пазычальніка, так і з боку пазычальніка. Таму гэтыя моманты неабходна ўлічваць, каб не было так, што спроба паменшыць выдаткі прывядзе да вялікага росту падаткаў і не будзе выгаднай.

Галоўнымі мэтамі, па якіх выдаецца гэты від пазыкі, з'яўляюцца:

• дапамогу заснавальніка;
• узаемадапамога паміж фірмамі;
• фінансавая падтрымка супрацоўнікаў або ўласніка бізнесу;
• фінансаванне бізнес-праекта;
• дапамогу сябрам і сваякам.

Пры перавышэнні сумы ў 1000 рублёў абавязкова трэба складаць дагавор. Калі гэтага не зрабіць, то даказаць дачу грошай у пазыку будзе немагчыма.

Падаткі і віды дагавораў

За здзелкамі, якія ажыццяўляюцца паміж залежнымі адзін ад аднаго фізічнымі і юрыдычнымі асобамі (напрыклад, паміж працадаўцам і работнікам), з боку дзяржаўных кантралюючых органаў прадугледжаны адмысловы кантроль. Бо такі шлях з'яўляецца адным са спосабаў па адмыванню даходаў, атрыманых незаконным шляхам. Таму пры афармленні дагавора ў бухгалтэрыі павінны быць як мага больш ўважлівыя, асабліва ў пытанні вылічэння падаткаў.

Галоўная небяспека бачыцца з боку Міністэрства фінансаў, у якога ёсць магчымасць улічваць падаткаабкладанне прыбытку ад таго, што кампанія магла б выйграць пры рынкавай працэнтнай стаўцы. Аднак кантралюючыя органы звернуць увагу на пазыкі толькі ў тым выпадку, калі яны будуць праводзіцца ў вялікіх аб'ёмах і прадугледжваць самавітыя сумы.

Падаткі па дамове вылічаюцца наступным чынам:

• падатак на прыбытак не прадугледжваецца (хоць у асобных выпадках пытанне з'яўляецца спрэчным);
• НДФЛ (у выпадку заключэння здзелкі з фізічнай асобай) вызначаецца па прычыне таго, што пазычальнік атрымлівае выгаду ад выкарыстання сродкаў без працэнтаў;
• ўнёскі ў соц.фонды не пералічваюцца, так як выплата не з'яўляецца прамой.

Калі беспрацэнтны пазыку заснавальніка не падпадае пад асаблівы кантроль, складанасцяў у афармленні, як правіла, не ўзнікае. Толькі ў тым выпадку, калі выдачы будуць вырабляцца на рэгулярнай аснове з сумамі роўнымі і перавышае 600 000 рублёў, могуць узнікаць дадатковыя пытанні.

Пазыкі даўно з'яўляюцца распаўсюджанымі як пры ажыццяўленні дзейнасці, так і паміж прыватнымі асобамі. Цікава, што меркаванні падаткавікоў і судовая практыка часта разыходзяцца, што варта ўлічваць для таго, каб звесці свае рызыкі да мінімуму.

Можа заключацца дагавор аб беспрацэнтнай пазыкі паміж заснавальнікам, арганізацыяй, фізічнымі асобамі, а таксама фізічнай ад юрыдычнай асобы і юрыдычнай ад фізічнай асобы.

Дагавор паміж фізічнымі асобамі

Фізічныя асобы цалкам могуць заключаць паміж сабой пазыкі як на працэнтнай, так і на безатсоткавай аснове. Аднак яны не могуць перавышаць суму ў 50 мінімальных заробкаў. Але пры выдачы рэчамі дапушчальная любая сума.

Падаткі тут разлічваюцца прасцей за ўсё. Пры гэтым без працэнтаў дапускаюцца толькі выпадкі, не звязаныя з прадпрымальніцкай дзейнасцю. Часам неабходна даказваць, што бакі не мелі мэтай атрымаць камерцыйную выгаду ад здзелкі.

Дагавор паміж юрыдычнымі асобамі

Дружалюбныя кампаніі могуць дапамагаць адзін аднаму. Тады для пазычальніка падатковых наступстваў не надыходзіць. А вось для пазычальніка пытанне з'яўляецца спрэчным.

Так, зыходзячы з артыкула 41 Падатковага кодэкса, падаткавікі лічаць, што ў выніку пазыкі ў пазычальніка паўстане даход, так як ён эканоміць на працэнтах. Таму здзелку лічаць бязвыплатнай паслугай.

Аднак у арбітражным судзе з падаткавікамі не згодныя. Звычайна там не лічаць яе паслугай, таму і даходу няма, а значыць няма з чаго браць падатак на прыбытак. Таму калі з інспекцыяй ўзнікаюць спрэчкі, можна з поўнай упэўненасцю ў сваёй праваце звяртацца ў суд.

Дагавор ад юрыдычнай асобы фізічнай асобе

Калі кампанія з'яўляецца паспяховай, то яна цалкам у стане дапамагчы свайму важнаму супрацоўніку, які апынуўся ў няпростай жыццёвай сітуацыі. Тады можа быць аформлены беспрацэнтны пазыку ад заснавальніка. Пры атрыманні пазыкі фізічная асоба абавязана аплаціць НДФЛ, памер якога складае ад трох чвэрцяў стаўкі рэфінансавання.

Калі пазычальнікам з'яўляецца супрацоўнік, то аплата падатку можа ажыццяўляцца за кошт ўтрымання пэўнай сумы ад заработнай платы. У іншым выпадку бухгалтэрыя падае дакументы ў падатковую. Тады пазычальнік аплачвае падатак самастойна. З гэтага правіла могуць быць і выключэнні. Так, калі сродкі ідуць на куплю жылля, то можа быць атрыманы падатковы вылік. Тады НДФЛ плаціць будзе не трэба.

Ад прыватнай асобы

Можа быць аформлены не толькі дагавор беспрацэнтнай пазыкі ад заснавальніка - юрыдычнай асобы. Часам арганізацыі самі звяртаюцца за тым, каб атрымаць яго ад прыватнай асобы. Тады не даводзіцца пераплачваць за банкаўскія працэнты. Камусьці падасца, што гэтая дамова беспрацэнтнай пазыкі паміж заснавальнікам і арганізацыяй з'яўляецца проста перакладваннем грошай. Аднак гэта не так.

Пазычальнік не будзе несці падатковага цяжару. Затое заснавальнік можа атрымаць неабгрунтаваную выгаду. Для рынкавых умоў прадастаўленне пазыку без працэнтаў - нетыповая сітуацыя.

Аднак падатковая можа запатрабаваць ад пазычальніка выплату НДФЛ. Тады ў якасці працэнтнай стаўкі будзе вылічацца стаўка рэфінансавання.

Дагавор беспрацэнтнай пазыкі ад заснавальніка

Пазыка можа выдавацца на кароткатэрміновую і доўгатэрміновую перспектыву. Пры яго афармленні варта ўлічваць розныя нюансы. Перашкод да ўгоды без платы адсоткаў няма. Аднак калі гэта ў дамове не прапісваецца, то па змаўчанні ён будзе лічыцца платнай, па ім будуць налічацца працэнты.

Таго, якім павінна быць змест, як і пэўнай формы, у дамовы няма. Але ў ім абавязкова павінны быць адлюстраваны наступныя дадзеныя:

• выдаецца сума;
• дакладны тэрмін пагашэння;
• указанне факту таго, што ніякіх адсоткаў спаганяцца не будзе;
• парадак ажыццяўленні выдачы заснавальніку вяртання;
• рэквізіты аднаго і другога боку;
• ці будуць грошы пералічвацца наяўнымі або іншым спосабам;
• штрафы за несвоечасовае пагашэнне;
• механізм ўрэгулявання спрэчных пытанняў;
• іншыя разнастайныя ўмовы.

Беспрацэнтны пазыку ад заснавальніка, узор з фрагментам якога можна ўбачыць ніжэй, складаецца ў двух экземплярах, для кожнай з бакоў. Пры перадачы грошай пазычальнік піша распіску аб тым, што сума атрымана, дзе абавязкова паказваецца памер, дата выдачы і рэквізіты бакоў дагавора.

Усе ўмовы, прапісаныя ў дакуменце, не могуць супярэчыць дзеючаму заканадаўству. Рэгістраваць ў натарыуса яго не трэба. Але калі адзін з бакоў або абедзве пажадаюць, можна зрабіць і гэта. Аднак па законе подпісаў бакоў цалкам дастаткова.

Звычайным дадаткам да дамовы з'яўляецца графік пагашэння плацяжоў. Таксама ў ім могуць паказваць і іншыя важныя моманты.

Асаблівасць афармлення дагавора ад працадаўцы

Таму што адна з бакоў - юрыдычная асоба, у звычайным парадку выдаваць супрацоўнікам не атрымаецца беспрацэнтныя пазыкі заснавальніку. Наступствы тут такія, што генеральны дырэктар становіцца ў дамове і прадстаўніком пазыкоўца, і пазычальніка. Па заканадаўстве гэта не дапускаецца. Таму каб выйсці з якое склалася становішча, выносіцца асобнае рашэнне заснавальнікаў кампаніі. Пасля гэтага дагавор падпісвае адзін з заснавальнікаў ад імя арганізацыі. Рашэнне аб выдачы пазыкі варта асобна запратакаліраваць.

змест пазыкі

Для заключэння дагавора з боку супрацоўніка досыць падаць пашпарт ці іншы дакумент, які сведчыць яго асобу. У дагаворы паказваюць дадзеныя з дакумента. Пацвярджаць даход спецыяльнай паперай няма неабходнасці, так як у працадаўцы гэтая інфармацыя ўжо маецца. У той жа час пазыковец можа запатрабаваць і іншыя дакументы для заключэння здзелкі.

Працадаўцу ніякіх дакументаў даваць не мае трэба. У большасці выпадкаў яго падпісвае гендырэктар ці іншае службовая асоба, упаўнаважаная на гэта дзеянне ад імя юрыдычнай асобы.

Натуральна, дагавор павінен быць складзены ў пісьмовым выглядзе і належнай форме, інакш даказаць яго заключэнне будзе немагчыма, як і правесці аперацыю па бухгалтэрыі і аплаціць пры неабходнасці падаткі. Кантрольна-касавая машына не выкарыстоўваецца ні пры выдачы, ні пры пагашэнні пазыкі. Касы для гэтага бывае цалкам дастаткова.

Вось такім павінен суправаджацца дакументам беспрацэнтны пазыку ад заснавальніка. Ўзор дамовы ўключае важныя пункты, якія павінны быць адлюстраваны.

заключэнне

Такімі могуць быць пазыкі, якія выдаюцца без працэнтаў. Варта дадаць, што заснавальнік можа дараваць пазыку. Тады афармляецца асобнае пагадненне аб прабачэнні доўгу.

Перад тым як афармляць беспрацэнтны пазыку ад заснавальніка, падатковыя наступствы, а таксама верагоднасць асаблівага кантролю з боку дзяржаўных органаў варта вывучыць. Калі ж з дакументацыяй усё ў парадку, узаемадапамога заўсёды ідзе на карысць і тым баку, якая дапамога атрымлівае, і той, што яе выдае.