Безнаяўныя разлікі - гэта ... Арганізацыя безнаяўных разлікаў у арганізацыі. Формы плацежных дакументаў

Безнаяўныя разлікі - гэта, вобразна кажучы, посуд эканомікі. Яны вырабляюцца шляхам ажыццяўлення плацяжоў на рахунках у банках і рэгулююцца Грамадзянскім Кодэксам РФ (гл. 45 і 46), Палажэннем аб разліках безнаяўнага характару Цэнтрабанка Расіі № № 2-П ад 2001/04/12 г. Грошы пералічваюцца з банкаўскага рахунку плацельшчыка на банкаўскі рахунак прадаўца (атрымальніка).

Ператварэнне безнаяўных плацяжоў у асноўны аплатны інструмент сведчыць аб пэўным узроўні развіцця эканомікі. У развітых краінах абарот гатоўкі складае каля 5% ад усяго грашовага абароту. Безнаяўныя плацяжы дазваляюць Цэнтрабанку кантраляваць грашовы абарот Расійскай Федэрацыі. З іх дапамогай значна паскараецца грашовае абарачэнне, утвараюцца часова свабодныя грашовыя сродкі, і з іх дапамогай банкаўская сістэма павышае свае магчымасці да крэдытавання. Таксама ў выніку паскарэння грашовага звароту (і сугучна «ланцужку» Маркса «Тавар-Грошы-Тавар»), паскараецца і матэрыяльны абарот у дзяржаве.

Агрэгатны структура грашовага звароту

Як вядома, з 1992 года безнаяўныя разлікі ў Расіі аналізуюцца і адмініструецца пры дапамозе ўліку Банкам Расіі грашовых агрэгатаў, у якіх па-рознаму групуюцца розныя віды грошай. Якое іх эканамічнае ўтрыманне, вы можаце ўбачыць на схеме 1.

Схема 1. агрэгатны структура грашовага звароту

Агрэгат М _0, згодна з класічнай тэорыі, аб'ядноўвае наяўныя грошы, грошы на картачных рахунках, электронныя грошы і чэкі, т. Е. - найбольш высокаліквідныя актывы. Гэта актывы, якімі актыўна карыстаюцца фізічныя асобы. Формула, пры дапамозе якой ён вызначаецца, мае наступны выгляд: М0 = C + чэкі (1).

Дапоўнены характар агрэгата М ₁ адносна М0 адлюстроўваецца формулай 2: М ₁ = М ₀ + грошы на бягучых і разліковых рахунках у банках (2).

Дадзены агрэгат адлюстроўвае таксама і гаспадарчую дзейнасць юрыдычных асобаў, якія акумулююць сродкі на бягучых і разліковых рахунках і якія выкарыстоўваюць іх для гаспадарчай дзейнасці.

Агрэгат М _2, у сваю чаргу, ёсць дапоўненым да агрэгата М _1. Ён уключае ў сябе грашовыя сродкі тэрміновага характару, т. Е. Дэпазітнага сродкі каштоўных папер і дэпазітаў. Такім чынам, ён уяўляе сабой доўгачасовыя пасівы банкаўскай сістэмы.

Гатоўка - асноўны аплатны інструмент

Для класічнай агрэгатнай мадэлі грашовага звароту безнаяўныя разлікі - гэта агрэгаты М _{1 і} М _2.

Прычым, згодна з канстатацыі Першага намесніка Старшыні Цэнтрабанка Георгія Іванавіча Лунтовского, у цяперашні час асноўным плацежным інструментам для Расеі ўсё яшчэ застаюцца наяўныя грошы. Праўда, іх доля ў агрэгаце М2 паменшылася з 35,2% у 2005 годзе да 23,8% (інфармацыя на канец 2012 года.)

Арганізацыя іх абароту - дарагая: патрэбна больш адпаведнае касавае абсталяванне, сістэма інкасацыі і т. Д. У той жа час для краін захаду гэтую ролю пераважна гуляюць безнаяўныя разлікі. Наяўныя сродкі істотна зніжаюць хуткасць абароту грошай - аднаго з фактараў дынамічнай эканомікі.

Механізм карэспандэнцкіх рахункаў

Безнаяўныя разлікі - гэта адна з функцый банка. Для іх ажыццяўлення мала адкрыць з банку разліковыя рахункі гасразліковага прадпрыемства і бягучыя - фінансуюцца з бюджэту арганізацыям. Таксама неабходны механізм банкаўскіх карэспандэнцкія рахункаў. Як гэтая сістэма працуе?

Уявім тыпавую сітуацыю: прадпрыемства А купляе прадукцыю прадпрыемства Б і аплачвае яе безнаяўна. Як рэалізуецца такая магчымасць? З дапамогай ўзаемаразлікаў паміж банкам пакупніка (Б-А) і банкам прадаўца (Б-Б), т. Е. Фінустановах, дзе разгляданыя намі прадпрыемствы адкрылі свае бягучыя рахункі. Відавочна, што банк пакупніка павінен пералічыць з яго рахунку адпаведныя безнаяўныя сродкі ў банк прадаўца на яго рахунак. Для ажыццяўлення гэтага абодва банка адкрываюць свае карэспандэнцкія рахункі ў Цэнтрабанку Расіі (ЦБР): КС. Такім чынам, безнаяўныя разлікі - гэта фінансавае абслугоўванне банкамі гаспадарчай дзейнасці кліентаў з дапамогай карэспандэнцкіх рахункаў. Вернемся да нашай сітуацыі, абодва каррахункі і банка БА, і банка ББ адкрыты ў адным і тым жа установе - ЦБР (адпаведна: КС-БА і КС-ББ).

Як працуе сістэма безнаяўных плацяжоў, якая арганізуецца ЦБР? У тры этапы.

• Першы. Прадпрыемства А пералічвае сродкі ў суме аперацыі са свайго бягучага рахунку на карэспандэнцкія рахункі Б-А, даручаючы вырабіць аплату свайму контрагенту Б.
• Другі. Па аплатным дакуменце прадпрыемствы А яго банк БА даручае Цэнтрабанку спісаць адпаведную суму з каррахункі КС-БА на карэспандэнцкія рахункі банка, які абслугоўвае прадаўца КС-ББ.
• Трэці. Банк Б, адсочваючы паступлення на свой карэспандэнцкія рахункі КС-Б, заўважае прыйшэлую суму плацяжу ў адрас свайго кліента Б і пералічвае яе на яго бягучы рахунак. Падобная безнаяўная аплата складае фінансавую аснову гаспадарчага абароту.

Для банка карэспандэнцкі рахунак мае двайную структуру - знешнюю (НОСТРО, адкрытую ў ЦБ) і ўнутраную (ЛОРО - унутраны карэспандуе рахункаў). Рэшткі сродкаў на рахунку НОСТРО і на ўнутраным карэспандуе рахункаў люстрана адлюстроўваюць адзін аднаго. Для забеспячэння гэтага абедзве часткі каррахункі пастаянна спраўджваюцца паміж сабой.

Разлікі аплатнымі даручэннямі

Часцей за ўсё безнаяўныя плацяжы ініцыююцца арганізацыяй-плацельшчыкам. Яна звяртаецца ў банк, які абслугоўвае яе разліковы рахунак з дакументальнай просьбай - пералічыць з яго сродкі на разліковы рахунак іх атрымальніка. Дакумент, які адлюстроўвае гэты зварот, называецца аплатнае даручэнне. Ўзор яго вы можаце ўбачыць на ніжэйпрыведзеным малюнку.

З дапамогай плацежных даручэнняў ажыццяўляюцца безнаяўныя плацяжы ў сферах пералічэння сродкаў у бюджэт і пазабюджэтныя фонды; разлікаў контрагентаў у ходзе іх гаспадарчай дзейнасці; крэдытныя і дэпазітныя банкаўскія трансакцыі; іншыя безнаяўныя аперацыі.

Нарматыўныя дакументы па безнаяўным разлікам

Форма гэтага дакумента і правілы яго запаўнення вызначаны Палажэннем Цэнтрабанка № 2-п ад 2002/10/03 г. і яго ж указаннем № 1256-У ад 03.03.2003 г. (гэтымі ж дакументамі адмініструе і іншыя віды безнаяўных разлікаў).

Падпісваюць яго матэрыяльна адказныя асобы арганізацыі-плацельшчыка, як правіла, гэта дырэктар (начальнік) і галоўны бухгалтар. Інструктыўна пэўны тэрмін яго дзеяння складае 10 дзён, не лічачы самога дня, калі аформлена аплатнае даручэнне. Ўзор, прадстаўлены на малюнку, варта дапоўніць вышэйзгаданымі подпісамі, а таксама пячаткай арганізацыі-плацельшчыка. Апошняя абавязаная ўлічваць свае аплатныя даручэнні ў спецыяльным журнале

Безнаяўныя плацяжы арганізацый (прадпрыемстваў)

Арганізацыя безнаяўных разлікаў у арганізацыі (на прадпрыемстве) абслугоўвае сферу гаспадарчых сувязяў дадзеных юрыдычных асоб. Безнаяўным шляхам прадпрыемства атрымлівае выручку ад продажу сваёй гатовай прадукцыі (аказаных паслуг), а арганізацыя - фінансаванне на выкананне сваіх функцый. Гэтыя сродкі пералічваюцца на разліковы рахунак прадпрыемства або арганізацыі ў большасці выпадкаў аплатнымі даручэннямі. Атрыманая выручка часткова расходуецца на разлікі з якія пастаўляюць прадпрыемствамі. Адбываецца выплата падаткаў і абавязковых плацяжоў у небюджэтнай фонды. Пры гэтым плацяжы выконваюцца ў рамках астатку сродкаў на бягучым рахунку прадпрыемства (арганізацыі) або ж у межах прадастаўленага банкаўскага крэдыту.

Пры гэтым існуюць пэўныя заканамернасці ажыццяўлення такіх плацяжоў.

Прынцыпы арганізацыі безнаяўных плацяжоў прадпрыемствамі (арганізацыямі)

Арганізацыя безнаяўных разлікаў у арганізацыі (на прадпрыемстве) кіруецца пэўнымі прынцыпамі:

1. Сродкі захоўваюцца на банкаўскіх рахунках прадпрыемства (арганізацыі).
2. Прадпрыемства (арганізацыі) вольныя ў выбары як абслуговага банка, так і формы безнаяўных разлікаў.
3. Адкрыццё бягучых рахункаў прадпрыемства (арганізацыі) кантралюецца падатковым органам.
4. Падставай для спісання сродкаў з'яўляецца распараджэнне яго ўладальніка.
5. Плацёж пастаўшчыкам набліжаны да часу адгрузкі тавараў, сыравіны, матэрыялаў.

чарговасць плацяжоў

Безнаяўныя грашовыя разлікі ў выпадку дэфіцыту сродкаў на бягучым рахунку арганізацыі (прадпрыемства) вырабляюцца ў жорстка ўстаноўленым парадку, регламентаваны арт. 855 ГК Расійскай Федэрацыі.

У першую чаргу ажыццяўляюцца плацяжы па выканаўчых лістоў па прычыненні шкоды здароўю, а таксама па пераліку аліментаў. У другую - па выканаўчых лістоў, якія тычацца выхадных дапамог, выплат аўтарам за інтэлектуальную дзейнасць. Да трэцяй чаргі ставяцца плацяжы па аплаце працы, пералік падаткаў (збораў), страхавых плацяжоў у бюджэт. Да чацвёртай - па астатніх выканаўчых лістоў. У пятую чаргу - па астатніх плацежным дакументах. Парадак безнаяўных разлікаў кантралюецца банкамі. У выпадку яго парушэння, адпаведна з парадкам, устаноўленым арт. 866 ГК РФ, банк, нядбайныя ажыццявілы функцыю кантролю, выплачвае працэнты згодна з арт. 395 ГК РФ.

Традыцыйныя формы плацежных дакументаў

Гаспадарчыя суб'екты РФ для безнаяўных разлікаў, акрамя плацежных даручэнняў, выкарыстоўваюць і іншыя: акрэдытывы, инкассовые даручэння, электронныя плацяжы, аплатныя патрабаванні - даручэння, чэкі.

Акрэдытыўную форму зручная для прадаўца, т. Е. Асобы, на карысць якога і адкрываецца акрэдытыў. Кліент-пакупнік звяртаецца ў свой банк з даручэннем - выставіць акрэдытыў. Для гэтага выкарыстоўваецца бланк формы 0401063. Банк на падставе даручэньня абавязваецца выступіць паручыцелем па аплаце за ўзняты тавар, які пастаўляецца згодна абумоўленых дакументаў. Сума плацяжоў і часовай прамежак іх ажыццяўлення агаворваецца ў даручэнні. Такім чынам, прадавец тавару атрымлівае гарантаваную аплату: альбо за кошт сродкаў пакупніка, альбо ж за кошт атрыманага ім банкаўскага крэдыту. Банк-эмітэнт звяртаецца ў банк пастаўшчыка (выканаўчы банк). На рахунак «Акрэдытывы» выканаўчага банка з рахунку пакупніка пералічваюцца грошы, той залічвае іх пастаўшчыку.

Чэкі выдаюцца бакам чекодержателю, а выкарыстоўваюць іх для выплаты чекодателя наяўных сродкаў непасрэдна пасля прад'яўлення чэка.

Пры инкассовых безнаяўных плацяжах іх ініцыятарам выступае пастаўшчык. Ён даручае свайму банку атрымліваць сродкі, пералічаныя плацельшчыкам, і залічаць іх на свой разліковы рахунак.

Электронныя аплатныя сістэмы

XXI стагоддзе падарыў нам прагрэсіўны метад разліку - плацяжы электронныя. Ажыццяўленне безнаяўных разлікаў стала больш даступным. Кліент можа ў любы час сутак пералічыць сродкі са сваёй аплатнай карты альбо з рахунку тыпу «электронны кашалёк», адкрытага ў электроннай аплатнай сістэме, на іншы рахунак альбо картку. Гэта дае магчымасць ажыццяўляць плацяжы ў любы час сутак, са свайго ПК, у тым ліку і ў хатняй камфортнай абстаноўцы.

Для гэтага на ПК усталёўваецца WEB-дадатак WM Keeper Light, на смартфон - Telepat.

Цяпер расійскія карыстальнікі карыстаюцца паслугамі некалькіх дзесяткаў плацежных сістэм. У 1998 г з'явілася сістэма PayCash, у 1999 годзе - WebMoney, у 2002 г. - "Яндэкс.Грошы". Гэтыя аплатныя сістэмы выдатна ўзаемадзейнічаюць з міжнароднымі картачнымі аплатнымі сістэмамі MastercardMass і VisaInternational. Дзейнасць электронных грашовых сістэм рэгулюецца Федэральным Законам РФ «Аб нацыянальнай плацежнай сістэме».

выснову

Відавочна, што грашовае абарачэнне ў Расійскай Федэрацыі ў цяперашні час мае яшчэ недастаткова дынамічную структуру, паколькі ўсё яшчэ значную ўдзельную вагу ў ім займаюць плацяжы гатоўкай.

Між тым развіццё безнаяўных плацяжоў мае перспектыву. Бо фінансавыя тэхналогіі XXI стагоддзя ўсяляюць аптымізм у фінансістаў. У прыватнасці, развіццё інфармацыйных тэхналогій ператварыла электронныя плацяжы ў зручны і універсальны інструмент. За апошняе дзесяцігоддзе значна ўдасканаліўся эквайрынг, ён стаў больш хуткім і надзейным. Зрэшты, для прынцыповага ўдасканалення безнаяўных разлікаў патрэбна больш структураваная воля і аб'яднаныя намаганні банкаўскага сектара, плацежных сістэм і бізнесу.